Спросить юриста быстрее. Это бесплатно

Добавить в закладки

Время чтения: 7 минут

Упрощенная система налогообложения становится все более распространенной среди ИП и ООО. Привлекает простота учета, начисления и оплаты налогов. Это отличная возможность оптимизировать налоговую нагрузку. Как и все остальные специальные режимы, УСН имеет несколько видов. Каждый из них характеризуется своими индивидуальными особенностями. Каждый стоит рассмотреть подробно.

Условия для применения УСН

Возможность перехода на упрощенную схему – вопрос, который в первую очередь, интересует каждого предпринимателя после регистрации. Данный запрос является вполне обоснованным, так как использовать УСН разрешается только при определенных условиях. Вот самые главные из них:

  • количество нанятых сотрудников до 100 человек;
  • доход и прибыль за отчетный год не выше 150 млн;
  • остаточная отчетная стоимость активов не превышает 150 млн, что актуально для ООО;
  • доля иных юр/лиц в уставном капитале компании не выше 25% — для ООО;
  • у ООО нет открытых филиалов.

Некоторые условия стоит изучить более подробно.

Сумма прибыли

Доход – величина довольно непостоянная. Он может как повышаться, так и понижаться. Если прибыль превышает установленный минимум, предприниматель автоматически переводится на стандартную систему налогообложения. Переход осуществляется с квартала, в котором было отмечено повышение.

Представительства и филиалы

Также есть некоторые послабления в условии, связанном с филиалами. С 2016 года ООО, которые имеют представительства, могут перейти на УСН. Но это, по-прежнему не относится к тем, кто имеет филиалы. Представительство – это обособленное организационное подразделение. Оно должно представлять и защищать интересы ООО. Что касается филиала, то это отделение, которое выполняет функции главного юр/лица. Применять упрощенный специальный режим могут как простые предприниматели, так и ООО. Если юр/лицо уже осуществляет свою деятельность, он может автоматически перейти на упрощенку. Но его прибыль за 9-12 месяцев предыдущего года по отчетам не более 112,5 млн. Для обычных ИП подобных ограничений нет.

Ограничение по роду деятельности

В 346.12 НК прописаны общие ограничения по переходу на облегченную систему. Они касаются, как простых бизнесменов, так и ООО. Не смогут перевестись на упрощенку такие организации:

  • финансовые учреждения, банки, страховщики;
  • бюджетные компании;
  • иностранные организации;
  • компании, занимающиеся игорным бизнесом;
  • участвующие в соглашениях, которые отражают раздел продукции.

Что касается ИП, то перейти на более упрощенную систему не смогут предприниматели, которые:

  1. Реализуют или производят специализированные подакцизные товары.
  2. Добывают и продают полезные ископаемые.
  3. Перешли на ЕСХН.

Также переходят с УСН те предприниматели, которые не сообщили о переходе на упрощенку в заранее установленный срок.

Важно! Не могут перейти на УСН адвокаты, нотариусы – предприниматели, которые занимаются частной практикой.

Положительные стороны упрощенки

Несмотря на некоторые сложности и ограничения, предприниматели делают все, чтобы перейти на упрощенку. Причина в большом количестве достоинств, которые ей присущи. Вот самые основные из них:

  1. Это оптимальный инструмент для оптимизации налоговых отчислений. Можно сэкономить на выплатах.
  2. Налоговый период для отчетов – год. На протяжении этого времени предприниматель перечисляет авансовые платежи. Декларация сдается единожды в год.
  3. Из обязательного налога разрешается отнять страховые перечисление. Это же правило распространяется на ранее перечисленные торговые сборы.
  4. Исключается уплата положенного НДС – для импортной продукции, НДФЛ – для стандартных ИП и налог на полученную прибыль – для юр/лиц. Ранее можно было освободиться от налоговых отчислений на личное имущество, но это обязательство аннулировали с 2015 г.
  5. Можно выбрать один из вариантов упрощенки – Доходы или Доходы с вычетом расходов.
  6. Допустимо использование более выгодных льготных ставок.
  7. Выбор налоговых льготных ставок следует рассмотреть более внимательно.

Виды УСН

Многие предприниматели задаются вопросом, какую форму упрощенки выбрать, что будет выгоднее для организаций и для ИП. Чтобы сделать выбор, стоит изучить данные таблицы:

Условия   ИП ООО
Льготная ставка Доходы/Доходы минус расходы с 6 до 1% Доходы/Доходы минус расходы с 15 до 5%
Нулевая ставка Занимающиеся научной, стандартной производственной и социальной деятельностью Не предусмотрена
Облегченная бухгалтерия КУДИР и основные финансовые средства Не предусмотрено
Налоговые каникулы Доступны при определенных условиях Доступны при определенных условиях

Недостаток УСН

Описывая многочисленные преимущества упрощенки, нельзя не отметить и определенные недостатки данной системы. Самый основный из них заключается в отсутствии НДС. Как для обычных предпринимателей, так и для компаний, которым требуется сохранить для бизнеса крупных контрагентов, НДС является довольно существенным фактором. Многие предприниматели по причине отсутствия НДС вынуждены оставаться в общем режиме налогового обложения. Данную систему разрешается обойти. По желанию покупателей предприниматель выставляет счет-фактуру с предварительно выделенным НДС. Данный налог придется заплатить, но вот прописать в доходах и в тратах нельзя.

Правила перехода на облегченную систему

Важно! Правила и особенности перехода зависят от того, работает предприниматель или нет.

Для зарегистрированных и не работающих характерны следующие правила:

  1. Заявление подается в срок 30 дней с даты регистрации. В противном случае гражданин переходит на стандартную схему.
  2. Заявление нужно подавать с пакетом необходимых для регистрации бумаг.
  3. ИП должны подавать запрос строго по месту проживания. ООО по адресу нахождения и работы.

Если предприниматель уже осуществляет свою деятельность и желает платить по упрощенке с нового года, запрос нужно подать до 31 декабря текущего отчетного года. Сам переход будет осуществлен с января следующего года.

Уложиться в установленные законом сроки недостаточно. Важно, чтобы установленные законом ограничивающие факторы не были нарушены – численность сотрудников и получаемая прибыль. Как только фиксированный доход превышает установленный минимум, предприниматель со следующего квартала автоматически переводится на ОСНО – основной режим оплаты налогов.

Главные параметры УСН

Как и для иных налоговых систем, для УСН были установлены такие параметры:

  • объект начисления налогов;
  • налоговая база;
  • ставки для расчета налога;
  • временной отчетный период.

Объект

Упрощенная налоговая система предусматривает наличие выбора отчетного налогооблагаемого объекта. Есть возможность установить один из двух вариантов:

  • сумма доходов;
  • разность между полученной прибылью и понесенными расходами.

Объект можно выбрать только на год. Замена осуществляется с начала каждого года. Если присутствуют определенные договорные условия, связанные с доверительным управлением имуществом, если актуально простое товарищество, можно будет задействовать УСН с 15 процентами.

Налоговая база

Здесь присутствует два варианта по определенному объекту. Имеет значение, какой был выбран для отчисления налогов с бизнеса:

  • доходы в финансовом показателе – 6%;
  • прибыль минус расходы – 15%.

При этом перечень расходов является довольно ограниченным. Список представлен в ст. 346.16 НК РФ.

Ставки

Для варианта Доходы ставка составляет 6%. Если была выбрана система Доходы за минусом расходов – 15%. Это стандартные, установленные на государственном уровне ставки. Они могут отличаться в зависимости от области РФ. Пониженная сумма определяется для находящихся на облегченной системе по региону. Но может определяться для тех, кто занимается особыми видами коммерческой деятельности. Иные бизнесмены должны считать налоговые отчисления по 15%. Региональные официальные власти довольно часто используют данную возможность в качестве привлечения инструмента для инвестирования в область РФ.

На основании этого автоматически возникает вопрос, какой выбрать объект? Вне сомнения определяться нужно на основании полученной выгоды и минимальной суммы налоговых платежей. Данное правило в реальности действует далеко не всегда. Учитывается множество иных факторов:

  1. Далеко не все траты принимаются для расчета. Они должны быть подтвержденными документально. Обязаны соответствовать законом установленному списку. Особые расходы должны полностью соответствовать специальным утвержденным условиям.
  2. При расчете налоговых отчислений по УСН, где используется 6%, можно вычитать страховые перечисления. Если предприниматель не выступает работодателем, он может вычитать суммы за себя. Если на предприятии работают сотрудники, придется оплачивать 50%. Налогоплательщик имеет право отчислять ранее перечисленный торговый сбор.
  3. В каждом отдельном регионе применяется своя уменьшенная ставка. Стоит узнать ее размер.
  4. При использовании системы Доходы за минусом расходов, следует рассчитывать минимальный размер. Он составляет 1% годовых. Результат взноса сравнивается с суммой, перечисленной за год. Если она будет ниже минимальной или окажется равной нулю, придется оплачивать государству налог в наименьшем размере.
Важно! Сроки перечисления налога и предоставления отчетов не зависят от ранее выбранного объекта или ставки упрощенки.

Здесь в качестве стандартного налогового периода принят год, а отчетным считается именно квартал. Обязательно следует переводить в казну специальные авансовые перечисления. Оплачивать их нужно до 25 числа того месяца, который идет за очередным отчетным кварталом.

Итоговые расчеты осуществляются после полного года работы. Требуется сдать отчетную декларацию и перечислить налог до 31 марта для ООО, а для обычных ИП – до 30 апреля.

Налоговые расчеты

Стандартный налог рассчитывается по определенной формуле. База для перечисления налогов умножается на установленную ставку. Учитываются отчисления в страховые организации и перечисления в виде торговых сборов.

Это отчисления, которые перевели за отчетное время. Также сюда относятся ранее переведенные платежи. Дополнительные перечисления по страхованию, рассчитываемые с той суммы, что превышает прибыль, разрешается заплатить одной суммой. Сделать это можно после официального окончания отчетного года, но также перечислить в этом году. Данное условие актуально для ситуации, когда прибыль за год превысила 300 тысяч.

Все перечисления – дополнительные и обязательные – можно принять во внимание в процессе определения суммы налога. Главным условием является снижение налога на те платежи, которые перечислены за установленный отчетный период. Если перечисления дополнительного характера были осуществлены после отчета, то вычесть их можно только в первом квартале следующего года.

Отчетность

Форма и вид отчетности зависят от установленной организационно-правовой формы. Но вне зависимости от выбранной системы, обязательно нужно сдавать отчетность по УСН. Как отмечалось выше, делать это нужно:

  • ООО – до 31 марта;
  • ИП – до 30 апреля.

Одновременно с декларацией нужно сдать следующие важные документы, бумаги и справки:

  1. Сведения о среднем количестве сотрудников.
  2. Справки о полученных доходах работников по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
  3. Отчетность по страховым перечислениям.
  4. Декларации по иным налогам.
  5. При необходимости статистические отчеты.

Необходимо четко соблюдать сроки отчетности и собирать полный пакет документов. Пренебрежение данным правилом приведет к начислению штрафов.

В России побеждает тот, кто знает свои права

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно

или по телефону:

Москва и область:+7 (499) 322-06-74

Санкт-Петербург и область:+7 (812) 407-24-18

Федеральный номер:+7 (800) 550-71-06 (доб. 112)

Заключение

ИП и ООО могут осуществлять свою деятельность по упрощенной облегченной системе налогообложения. Подобная форма отчетности предлагается в двух вариантах. Можно выбрать оптимальный вариант, и в зависимости от региона получить снижение ставки до 1-5%. Это позволяет получать выгоду от предпринимательства и приносить пользу региону и государству в целом.

Ещё нет оценки

Ваша оценка данной статье

Поделиться