Спросить юриста быстрее. Это бесплатно

Добавить в закладки

Время чтения: 5 минут

Современные резиденты особых экономических зон могут пользоваться специальными налоговыми льготами. Подобные привилегии гарантируются законодательством. Они могут касаться разных моментов, начиная от снижения ставки по налогам на прибыль и заканчивая налоговыми ставками на землю и на транспорт. Подобные льготы стоит рассмотреть более подробно.

Понятие особой экономической зоны

Особая или свободная экономическая зона, или ОЭЗ, представляет собой часть территории России, на которой по той или иной причине действуют иные налоговые режимы и льготы.

Подобные регионы устанавливаются на правительственном уровне. Именно государство определяет, где и как должна осуществляться предпринимательская деятельность.

Порядок создания ОЭЗ

Определение и создание данных зон осуществляется на основании закона No 365-ФЗ, принятого и реализованного в начале 2012 года. Одновременно с этим на уровне законодательства вводится понятие кластера. Речь идет о совокупности особых территорий одного типа или нескольких.

Важно! Сегодня ОЭЗ создаются на 49 лет.

Цель создания ОЭЗ

Главным назначением создания подобных территорий является эффективное развитие высокотехнологичной отрасли экономики в таких сферах, как:

  • импортозамещающие производства;
  • туризм;
  • санатории и курорты;
  • разработка и производство новой продукции;
  • расширение логистики.

На основании поставленных целей на территории России было организовано 25 зон. Из них:

  1. 4 специализируются на развитии современного промышленного производства.
  2. 4 на технологических инновациях.
  3. 14 – развитие туризма и рекреационного бизнеса.
  4. 3 – работа, связанная с портово-логистическими и транспортными узлами.

Самыми первыми стали действовать особые промышленные зоны, открытые в Липецке и в Татарстане. По мнению экспертов, они функционируют наиболее успешно.

Преимущества особого экономического режима

На всех созданных территориях ОЭЗ действует особый режим ведения предпринимательской деятельности. Проявляется он такими факторами:

  1. Наличие грамотно разработанной инфраструктуры, которую можно использовать для развития предпринимательства. Это касается транспорта, инноваций, социальной и инженерных сфер.
  2. Режим свободной таможенной зоны.
  3. Ряд налоговых привилегий – уменьшение ставок по налогам на прибыль, по имущественным отчислениям.
  4. Система администрирования – одно окно.

Подобные преференции устанавливаются не только на федеральном, но также на региональном и областном уровне. Объем напрямую зависит категории экономической территории. Имеет значение закон, действующий в регионе, где была образована зона.

Особенности налогообложения

Оплата налогов осуществляется строго по закону РФ, который регулирует налоги и сборы. Резиденты ОЭЗ исчисляют положенные налоги. Это касается таких отчислений:

  • НДС;
  • стандартный налог на прибыль;
  • имущественные и транспортные налоги.

Согласно современному законодательству, резиденты могут применять специальные налоговые режимы. Это напрямую касается упрощенной системы. В подобном случае резидент зоны должен четко соблюдать условия применения особого выгодного налогового режима, характерного для всех налогоплательщиков.

Отличительной особенностью ведения предпринимательской деятельности бизнесменами данных зон является наличие налоговых льгот. Их перечень отличается даже для ОЭЗ одной категории. Именно по этой причине комплексный подход к изучению вопроса по льготам нельзя применить ко всем регионам.

Важно! Льготы для предпринимателей свободных экономических зон могут касаться снижения налога на прибыль, на имущество, на транспорт и на землю.

Чтобы было понятно, насколько выгодно работать в подобных региональных отраслях, стоит изучить данные сравнительной таблицы:

Вид налога ОЭЗ Россия
Налог на прибыль 15,5-16% 20%
Имущественный 0 2,2%
Земельный 0 1,5%
Транспортный 0 10-150%
Страховые перечисления 14% 30%

Кроме снижения перечисленных налоговых ставок, по закону No116-ФЗ резидентам предоставляется гарантия от возможных неблагоприятных изменений в НК РФ. Благодаря этому можно обеспечить стабильность налоговых льгот инвесторам ОЭЗ.

Особенности налога на добавленную стоимость

Важно! От обложения НДС освобождаются резиденты портовой зоны.

Данное правило прописано в п. 3. Ст. 149 НК РФ. Главным условием его реализации считается ведение раздельного учета. Необходимо отдельно отражать в документах операции, которые подлежат НДС и которые не облагаются данным налогом.

Наряду с данным условием существует еще одно требование, касающееся нулевой ставки НДС. Необходимо реализовывать товары, которые подходят под таможенный режим установленной таможенной зоны. Не менее важным условием считается сдача в налоговую документов, подтверждающих данный фактор.

Благодаря данному послаблению, можно снизить траты в процессе реализации проектов и запуска производств, для которых требуется ввозить:

  • строительные материалы;
  • сырье;
  • оборудование;
  • комплектующие.

Все это можно приобрести и завести в страну без оплаты НДС и таможенных сборов.

Налог на прибыль

Подобные преференции для резидентов специальных зон регулируются ст. 284 НК РФ. Данная категория предпринимателей может применять нулевую ставку по отчислениям на прибыль.

Для обычных категорий предприятий и организаций подобная ставка составляет 2%. Чтобы получить нулевую ставку, нужно работать и относится к одной из следующих зон:

  1. Технико-внедренческая.
  2. Туристско-рекреационная.

Данный показатель может быть применим к прибыли, которая получается исключительно от деятельности, осуществляемой на территории свободной зоны. Для ее применения установлены следующие правила и условия:

  1. Ведение раздельного учета дохода и трат.
  2. Право использовать возникает с первого числа установленного отчетного периода, который следует за тем, когда предприниматель стал официальным резидентом.
  3. Если на протяжении определенного отчетного периода организация теряет данный статус, ставка перестает применяться с начала данного периода.

Налоговые льготы в этой сфере коснулись и стандартного налога на прибыль, который отчисляется в бюджеты субъектов РФ. У резидентов ОЭЗ он не может быть выше 13,5%. А в некоторых случаях этот показатель ниже общепринятых.

Кроме перечисленных выше налоговых преференций, резиденты, которые относятся к указанным структурам, могут претендовать на такие преимущества:

  1. Ускоренная амортизация. Здесь применяется коэффициент, не превышающий 2.
  2. Доходы, полученные от реализации того или иного инвестиционного проекта, на протяжении первых шести лет подлежат нулевой ставке. С 7 по 12 год ставка повышается, но все равно составляет 50% от общих показателей.

Данные льготы можно получить только при ведении раздельного учета.

Транспортный налог

Это особый региональный налог. При его определении власти учитывают множество сопутствующих факторов. Если на уровне региона планируется установить преференцию, можно рассчитывать на то, что она будет установлена на пять полных лет. Датой отсчета является число регистрации авто. Подтверждается специальной выпиской из реестра резидентов ОЭЗ. На данный момент такая привилегия предоставляется в Москве, в Липецкой, Томской областях, в Краснодарском крае и в Татарстане.

Имущественный налог

Предприниматели, которые ведут деятельность в ОЭЗ, освобождаются от имущественного налога сроком на 10 лет. Речь идет не о личном имуществе, но о том, что:

  • отражено на балансе резидента;
  • приобретено или создано для ведения бизнеса;
  • куплено при реализации заранее установленного инвестиционного проекта.

Первые шесть лет организации не платят ничего. С седьмого по двенадцатый год оплачивается 50% от общей официальной ставки.

Земельные отчисления

Суть данного налога заключается в полном освобождении от него сроком на пять лет. Датой отсчета является число возникновения прав на землю. Это послабление распространяется в основном на судостроительные организации. Не облагаются налогом участки, на которых находятся:

  • здания;
  • строения;
  • сооружения производственного назначения.

Если компания имеет в наличии оборудование и имущество, предназначенное для строительства судов и их ремонта, она автоматически освобождается от налога на 10 лет.

Страховые взносы

Еще одна дополнительная льгота, которой могут воспользоваться резиденты ОЭЗ. Суть преференции заключается в пониженных тарифах на установленные страховые взносы. Воспользоваться ей могут следующие предприниматели и организации:

  1. Работающие в технико-внедренческой сфере.
  2. Занимающиеся деятельностью в промышленно-производственной области.
  3. Ведущие бизнес в туристско-рекреационной деятельности.

Подобные компании имеют право перечислять взносы в размере 14%. Отсюда 8% идет в ПФ РФ, 2% в ФСС и 4% в ФОМС. Общая выгода от перечисленных подобных взносов составляет 16%.

В России побеждает тот, кто знает свои права

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно

или по телефону:

Москва и область:+7 (499) 322-06-74

Санкт-Петербург и область:+7 (812) 407-24-18

Федеральный номер:+7 (800) 550-71-06 (доб. 112)

Заключение

Предприниматели свободных экономических зон имеют право на определенные налоговые льготы. Их суть и размер зависят от региона и от вида деятельности. Чтобы получить положенные преференции, нужно документально подтверждать право на них.

Ещё нет оценки

Ваша оценка данной статье

Поделиться