Спросить юриста быстрее. Это бесплатно

Добавить в закладки

Время чтения: 6 минут

Многие предприниматели в процессе ведения отчетности используют программу ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Для бизнесмена это отличная возможность сэкономить на платежах. Не так давно стало известно, что данная схема отчетности будет отменена. Что ждет предпринимателей, какие изменения грядут, как снизить возможные потери, что взамен выбрать? Ответы на данные вопросы представлены ниже.

Что такое ЕНВД?

Главное отличие данной формы налогообложения от иных вариантов заключается в том, что при ЕНВД предприниматель должен выплачивать суммы, не зависящие от результатов деятельности.

Вмененный налог, который является заранее установленным, определяется на основании некоторых физических параметров. Сюда можно отнести число нанятых работников, площадь помещения и прочие показатели. Соответственно, если деятельность стремительно развивается, если прибыль увеличивается, намного выгоднее будет перечислять одну строго зафиксированную сумму, чем процент от постоянно растущего дохода.

Ограничения для ЕНВД

На основании выше сказанного становится понятно, что отчетность по ЕНВД достаточно выгодна. Но перейти на нее ранее могли далеко не все. Здесь существует ряд определенных ограничений:

  1. ЕНВД используется только для определенных видов деятельности – организация общественного питания, торговля и некоторые услуги. Это правило прописано в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.
  2. Если данную программу использует юр/лицо, доля иных организаций в принятом уставном фонде не должна быть выше 25%.
  3. Количество нанятых сотрудников не более 100.
  4. Ограничения иных физических показателей – площадь помещения не выше 150 м2, а количество используемых авто – до 20.

Точный перечень допустимых видов деятельности, при которых можно использовать ЕНВД, может быть определен властями на региональном уровне и исключительно в рамках установленного федерального списка. Многие законодатели имеют право совсем отменить программу ЕНВД в своем регионе. В столице, например, вмененка не актуальна с 2012 года.

Решение по отмене ЕНВД

Данная форма налоговой отчетности была установлена примерно 20 лет назад. Главным ее предназначением являлось намерение собрать с бизнеса определенные налоги. Но за последние годы уровень эффективности у данной формы администрирования существенно возрос. Представители региональных властей обратили внимание на то, что использование ЕНДВ снижает количество поступающих в бюджет денежных средств. Намерение отметить ЕНВД было озвучено уже достаточно давно, но реализация постоянно откладывалась. Крайний раз было принято решение отметить программу отчетности с января 2021 года. Уже сейчас принято достаточно много разных мер, направленных на осуществление контроля над предпринимателями. Речь идет о таких моментах, как маркировка продукции, введение онлайн-кассы и так далее.

В связи с данными новыми правилами для многих предпринимателей отмена ЕНВД уже проявилась. Например, с начала 2020 года из системы вмененного дохода были исключены:

  • обувь;
  • лекарственные препараты;
  • изделия, выполненные из натурального меха.

Данные категории продукции прописаны в п. 58 ст. 2 законопроекта No 720839-7.

Чем заменить ЕНВД?

Оптимальной альтернативой для этой формы отчетности является патентная система – ПСН. Но осуществить переход смогут далеко не все предприниматели. Сделать это можно при соответствии следующим требованиям:

  1. Сделать это могут только ИП.
  2. Количество сотрудников не выше 15, площадь используемой площади до 59 м2.
  3. Выручка не более 60 млн рублей за год — п. 6 ст. 346.45 НК РФ.

Но данное правило автоматически перестает действовать, если работающий на ПСН занимается розничной торговлей маркированных товаров. Этой категории предпринимателей придется выбирать между общей налоговой системой — ОСНО и упрощенкой – УСН. Выбор может показаться очевидным только на первый взгляд. Это только кажется, что работать по УСН будет проще, чем по ОСНО. В реальности все не так просто.

Если организация работает «по нулям» или имеет убыток, при УСН налоги все равно придется оплачивать. Сумма платежа составит:

  • 6% от выручки при системе «Доходы»;
  • 1% при «Доходы минус расходы».

Что же касается ОСНО, то здесь не предполагается уплаты специальных оборотных налогов. Более того, при данной системе намного проще вернуть средства из бюджета. Сделать это можно через возврат НДС или перенос убытков для снижения налога в предстоящем периоде. При этом не следует забывать, что даже при ОСНО придется вести максимально сложный и развернутый учет.

Если же бизнес высокорентабельный, намного выгоднее будет работать по упрощенной программе. Но и в этом случае перед предпринимателем встанет вопрос, сколько придется платить – 6% от прибыли или 15% от разницы между полученными доходами и тратами.

Чтобы максимально упростить процесс выбора оптимальной программы налогообложения, стоит принимать во внимание такие вопросы:

  • можно ли применять вычеты по налогам за торговые сборы и страховые взносы;
  • размер выручки – чем она выше, тем более преимущественным будет переход на систему Доходы минус Расходы.

Если после проведенного анализа отчетности становится понятно, что полученную выручку и траты можно сопоставить, стоит рассмотреть вариант перехода на ОСНО.

Подходящие варианты

Максимально просто перейти с ЕНВД на ОСНО. Здесь ничего делать не нужно. Требуется просто подождать окончания срока действия ранее используемого ЕНВД. После этого все предприниматели, которые не подали заявки на переход на ЕНВД, автоматически переходят на ОСНО.

На упрощенный вариант отчетности можно перейти в добровольном порядке и строго с начала года. Предприниматель должен подать заявление в ИФНС до 31 декабря прошлого года — п. 1 ст. 346.13 НК РФ. При этом организация должна проверить свои ограничения по установленному масштабу. Вот самые основные из них:

  1. Доход за 9 месяцев не должен быть выше 112,5 млн рублей.
  2. Остаточная стоимость основных средств на 01 октября не превысила 150 млн.

Если бизнесом занимается человек, имеющий не ООО, но ИП, если соответствует установленным требованиям, он сможет без каких-либо проблем перейти на патент. Для этого достаточно просто подать соответствующее заявление. Сделать это необходимо за 10 дней до окончания срока актуальности ЕНВД.
Чтобы определиться с выбором было проще, стоит более подробно рассмотреть каждый доступный вариант.

С ЕНВД на УСН

На данную систему могут перейти зарегистрированные ИП, прибыль которых с период январь-сентябрь прошлого года не была выше 112,5 млн. Перед тем принять решение по переходу, стоит изучить параметры сравнения двух программ:

Отличие ЕНВД УСН
Область применения Нет ограничений по сумме выручки и по стоимости основных средств Нельзя применять при доходе выше 120 млн за год или при остаточной стоимости от 150 млн
Отчетность Отсутствует учет в налоговой, но декларация сдается раз в квартал Требуется вести учет, но декларация сдается раз в год

Порядок перехода на данную систему достаточно прост. Требуется подать в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве сдающего учет по ЕНВД и проставлении на учет по упрощенной программе. После регистрации предприниматель может менять объект налогообложения по собственному усмотрению.

Делается это посредством подачи в ИФНС специального уведомления. Если бизнесмен выбирает категорию «Доходы», он должен следовать таким правилам:

  • общая ставка в размере от 0 до 6% — напрямую зависит от региона;
  • траты не принимаются во внимание;
  • размер налога снижается на сумму ранее внесенных страховых взносов. Для ИП – полноценный размер, для иных – 50% от суммы;
  • выгоду можно получить, если траты не выше 60% от размера прибыли.

При выборе программы «Доходы минус расходы» размер положенного налога будет составлять 3-15%. Нулевая ставка доступна для ИП, если в в области доступны специальные налоговые каникулы. Эта программа может быть выбрана по желанию или в обязательном порядке. Второй вариант решения характерен при договоре обычного товарищества, а также при принятом доверительном управлении имуществом.

Важно! При УСН авансовые платежи нужно перечислять каждый квартал. Налог платится не позднее даты подачи декларации.

С ЕНВД на ПСН

Осуществить переход на подобную систему могут только ИП. При этом они должны заниматься такими видами деятельности, которые перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК. Данный список может быть дополнен региональными властями и касается определенных видов бытовых услуг.

Находиться на данной форме налоговой отчетности можно только при получении дохода не более 60 млн рублей за год. Также есть ограничения по количеству работников. Их не должно быть больше 15.

Важно! При ПНС отсутствует необходимость вести налоговый учет. Но сдача ежеквартальной декларации является обязательной.

Переход осуществляется на основании стандартного заявления. После этого предприниматель должен особым образом рассчитывать налог. Для этой цели используется формула — необходимый налог = СТ X (ПВГД / 12 X КМ). Сокращения обозначают следующее:

  • СТ – ставка в размере от 0 до 6%;
  • ПВГД – сумма полученного дохода;
  • КМ – количество месяцев в году, на период которых был оформлен патент.

Если бизнесмен получил патент на период от 6 до 12 месяцев, налог оплачивается по одной из двух схем:

  1. 1/3 от суммы положенного к уплате не позднее 90 дней от активации патента.
  2. 2/3 от суммы налога, но не позже окончания срока действия разрешения.

Многие мелкие предприятия, не имеющие большого количества сотрудников и получающие относительно небольшой доход, могут без проблем перейти на ПСН.

С ЕНВД на НПД

НПД – это налог на профессиональный доход. Перейти на данную форму отчетности могут ИП, которые занимаются бизнесом в тех регионах страны, где введена подобная система налогообложения.

Нельзя перейти на данную систему налогообложения, если осуществляется торговля приобретенными товарами, а также, если нанят хотя бы один сотрудник. Среди главных преимуществ данной формы отчетности, можно отметить:

  1. Не нужно применять онлайн-кассу. Чеки формируются в мобильном приложении «Мой налог».
  2. Полностью отсутствует необходимость в налоговой отчетности.
  3. Плательщик полностью освобождается от уплаты страховых взносов.

Размер налоговой ставки равен 4% от прибыли, что была получена от физических лиц. 6% придется платить от полученного дохода при операциях с юридическими лицами. Оплата осуществляется не позднее 25-ого числа месяца, который следует за отчетным.

В России побеждает тот, кто знает свои права

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно

или по телефону:

Москва и область:+7 (499) 322-06-74

Санкт-Петербург и область:+7 (812) 407-24-18

Федеральный номер:+7 (800) 550-71-06 (доб. 112)

Заключение

С января 2021 года система отчетности ЕНВД будет полностью отменена. Именно по этой причине стоит уже сейчас задуматься о том, на какую программу перейти и как работать в дальнейшем. Возможность и предоставляемые варианты налогового режима зависят от того, какая организационно-правовая форма бизнеса используется, а также, какие присутствуют финансовые показатели.

Ещё нет оценки

Ваша оценка данной статье