Спросить юриста быстрее. Это бесплатно

Добавить в закладки

Время чтения: 6 минут

У начинающих предпринимателей довольно часто возникают проблемы, связанные с отчетностью. Многим нужно сдавать нулевую отчетность, но при этом не все знают, как это сделать. Есть предприниматели, которые считают, что при отсутствии оборотов не нужно ничего сдавать. Но это не так. Несдача отчетности автоматически приведет к назначению штрафов. Именно по этой причине правила и особенности составления документов при отсутствии деятельности стоит изучить более подробно.

Внимание! В связи с коронавирусом продлены сроки представления деклараций и сроки уплаты налогов.
Актуальные данные на апрель — май 2020 года представлены в файле — Сроки сдачи отчетности

Понятие нулевой отчетности

Каждый предприниматель в процессе осуществления своей деятельности должен своевременно предоставлять отчеты в такие организации, как ФНС, ФСС и ПФР.

Важно! При отсутствии деятельности ИП все равно должен сдавать отчетность.

Речь идет о нулевой отчетности, которая должна быть сдана в те же сроки, что при обычной форме. Если предприниматель не предоставит отчет, он автоматически столкнется с достаточно серьезными проблемами и штрафными санкциями. Среди основных вариантов подобных взысканий можно отметить:

  • штраф в размере от 1000 рублей за каждый непредставленный отчет;
  • блокировка р/с.

Стоит понимать, что официального понятия нулевой отчетности не существует. Речь идет о специальной нулевой декларации, в которой по всем пунктам прописаны нулевые показатели. Говоря иными словами, бумага составляется, если в определенном отчетном периоде у предпринимателя не было операций по дебету и кредиту.

Варианты отражения отчетности

То, как правильно отразить нулевую отчетность, зависит от предварительно выбранного режима налогообложения. Обычно используется один из двух методов:

  1. Отражение нулевых показателей по тратам и по прибыли. Это показывает, что на протяжении одного отчетного периода предприниматель не получал никаких доходов, у него также не было расходов. Соответственно, сумма налога должна быть равной нулю.
  2. В отчете сразу прописан нулевой налог к оплате.

Если у предпринимателя за определенный отчетный период не было совершено никаких коммерческих операций, он все равно должен заполнить стандартную или упрощенную форму декларации. Подобная необходимость основана на том, что сотрудникам налоговой требуется документальное подтверждение относительно того, что не было трат и полученной прибыли.

Важно! Даже при отсутствии расходов и доходов важно сдавать положенную отчетность и делать это в строго установленные сроки.

Основные виды отчетности для ИП

Современные предприниматели, которые ведут свою деятельность в индивидуальном порядке, могут работать на одной из систем налогообложения. На данный момент применяются следующие программы:

  • ОСНО – это стандартная общая схема оплаты налогов;
  • УСН – упрощенная программа оплаты взносов;
  • ЕНВД – это специальный единый налог, начисляемый на вмененный доход;
  • ПСН – работа предпринимателя на патенте;
  • ЕСХН – специальный единый налог для хозяйственников.

На каждой из систем налогообложения сдается индивидуальный пакет документов, которые предприниматель должен предоставлять в налоговую. Также имеет значение, есть у ИП наемные сотрудники или нет. При наличии работников в отчетность должны быть включены особые дополнительные отчеты. Все зависит от организации. Вот несколько примеров:

  1. В ПФР каждый месяц нужно сдавать СЗВ-М и раз в год СЗВ-К.
  2. В ФСС предприниматель обязан каждый квартал сдавать 4 ФСС.
  3. В ФНС следует подавать РСВ и 6-НДФЛ. Они сдаются каждый квартал. Раз в год нужно подавать 2-НДФЛ.
Важно! Если человек не ведет предпринимательскую деятельность, он должен уплачивать специальные взносы в точном, установленном законом размере.

Несмотря на то, что это не налоговые платежи, их перечисление является обязательным. Это начисления, на основании которых формируется будущая пенсия коммерсанта. Также есть специальные выплаты, которые обеспечивают минимальную медицинскую страховку. В 2020 году сумма перечислений, которые предприниматель платит за себя, составляет 36 238 рублей в год.

Вне зависимости от выбранной программы, у каждого предпринимателя могут отмечаться периоды простоя. Несмотря на это, отчеты все равно требуется сдавать. Рассмотрим перечень документов в зависимости от выбранной программы налогообложения.

Нулевая отчетность ИП на ОСНО

Если коммерсант выбрал общую систему, он должен каждый квартал подавать декларацию по НДС и 3-НДФЛ. Данные документы должны быть поданы в установленные сроки вне зависимости от того, ведется деятельность или нет.

Стандартная книга трат и полученных доходов формируется по обычной схеме, которая распространяется на всех коммерсантов.

Нулевая декларация по НДС

Декларация по налогу на добавленную стоимость должна быть представлена исключительно в электронном виде и даже в ситуации, если бизнесмен идет по нулевой отчетности.

Если бизнесмен не занимался коммерческой деятельностью на протяжении какого-то времени, у него будут отсутствовать операции по счету. В подобной ситуации следует подавать отчетность в более удобном электронном варианте.

Достаточно правильно заполнить единую упрощенную декларацию, потом направить в ФНС. Отправлять данный документ можно в электронном виде или на бумаге. При ОСНО вместо отчетов по НДС можно использовать единую декларацию. При этом обязанность по предоставлению 3-НДФЛ полностью сохраняется.

Нулевая отчетность при УСН

Если бизнесмен работает по упрощенной системе, он должен сдавать декларацию раз в год. При отсутствии деятельности нужно все равно сдавать декларацию с нулевыми параметрами.

Главным отличием между обычной и нулевой отчетностью является то, что на полях со стандартными показателями должны быть проставлены прочерки. Подобная форма отчетности дает возможность сотрудникам налоговой понять, что не происходит утаивания доходов, но просто какое-то время не велись дела.

Нулевая декларация по УСН

Важно! Не стоит путать два разных случая – когда работа не осуществлялась и когда деятельность велась, но не была получена прибыль.

Это важная разница, которую стоит рассмотреть подробно. Например, если бизнес велся на протяжении года, но при этом прибыль не была получена, декларацию все равно нужно подать. При этом прописываются не нулевые, но соответствующие требованиям данные.

Несмотря на указанные отличия, книга учета полученной прибыли и трат все равно должна быть заполнена. Нулевые показатели не являются препятствием для этого. Соблюдение данного правила важно для сотрудников ФНС. Через книгу налоговая понимает, что нулевая отчетность подтверждена документальной базой.

Есть несколько исключений, когда отсутствие нанятых сотрудников не освобождает ИП от дополнительной налоговой нагрузки. Это характерно для ситуаций, когда предприниматель:

  • выступает официальным налоговым агентом по НДС;
  • была выставлена фактура, а в цене на услуги или на товары была указана сумма НДС;
  • является официальным импортером.

Во всех перечисленных ситуациях предприниматель должен своевременно сдавать положенную отчетность.

Упрощенная декларация

Данная форма отчетности подается при полном отсутствии движения средств на счету. Также ее используют, если ИП закрывает свой бизнес. Упрощенная декларация – это аналог обычной отчетности. Отличием считается то, что предприниматель самостоятельно выбирает, какие отчеты сдавать – упрощенные или обычные. Это право установлено на уровне законодательства. Сотрудники ФНС не имеют права штрафовать ИП, если тот несвоевременно сдал упрощенную декларацию, но при этом в установленные сроки сдал положенную по налоговому режиму отчетность.

Разрешается сдавать упрощенную декларацию при соблюдении следующих условий и требований:

  1. Отсутствие операций по р/с на протяжении определенного отчетного периода. Не должно быть ни доходов, ни расходов. Со счета нельзя оплачивать аренду, покупать товары и платить за услуги. Наличие подобных операций приведет к невозможности подавать упрощенную декларацию. Подобный запрет будет распространяться даже в том случае, если в операциях по р/с появится ошибочная операция.
  2. Полное отсутствие налоговых отчислений.
Важно! Упрощенная декларация должна подаваться до 20 января того года, который следует за отчетным.

Предусмотренная налоговым законодательством отчетность может быть подана в одном из двух вариантов – электронная или на бумаге.

Процедура подачи отчетности

Не существует установленного законом порядка сдачи отчетов. Говоря иными словами, предоставление нулевой отчетности ничем не отличается от процедуры предоставления обычной декларации.

Единственное на что требуется обратить внимание, это то, что декларации по НДС должны иметь электронный формат. Предприниматель, который выбрал систему налогообложения по ОСНО, должен использовать специальное программное обеспечение.

Санкции за отсутствие отчетности

Важно! Если предприниматель не сдаст отчет своевременно, ему будет назначен штраф в сумме 1000 руб.

Если с крайней даты, когда должен быть предоставлен отчет, прошло больше 10 дней, сотрудники налоговой могут на законном основании заблокировать р/с предпринимателя. При обнаружении факта намеренного сокрытия информации предпринимателю могут назначить денежный штраф в более существенной сумме. Также санкции назначаются, если предприниматель предоставил сведения в неполном объеме или по устаревшей форме отчетности.

В России побеждает тот, кто знает свои права

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно

или по телефону:

Москва и область:+7 (499) 322-06-74

Санкт-Петербург и область:+7 (812) 407-24-18

Федеральный номер:+7 (800) 550-71-06 (доб. 112)

Заключение

Если предприниматель какое-то время не сдает положенную отчетность, ему ничего не нужно доказывать, важно просто сдать определенные документы. Если сотрудники ФНС решат что-то проверить, они самостоятельно запросят в банке соответствующую информацию, получат нужные выписки. Также стоит знать, что нулевую отчетность можно сдавать сколько угодно раз. Никакой ответственности за это не предусмотрено.

Ещё нет оценки

Ваша оценка данной статье