Спросить юриста быстрее. Это бесплатно

Добавить в закладки

Время чтения: 5 минут

Стандартный налог на имущество современных организаций в 2020 платится с кадастровой или среднегодовой стоимости объекта. В этом году было принято немало изменений в данной сфере. Добавлены определенные объекты под обложение, а где-то были послабления, то есть предоставлены льготы. Более подробно об этом рассказано в данной статье.

Кто платит налог на имущество?

По данной категории налогов было разработано и принято достаточно много законодательных положений. Законы такого плана принимаются на федеральном и на региональном уровне.

Современные налоговые положения установили максимальные тарифы по отношению к недвижимости. Также здесь прописано, на что можно применять нулевые тарифы.

Важно! Платить положенный имущественный налог требуется всем без исключения организациям, в распоряжении которых есть недвижимость.

При этом к данным объектам предъявляются определенные требования:

  • отраженная в бухучете в качестве основного средства;
  • облагаемая среднегодовой стоимостью;
  • подлежащая кадастровой оценке.

Налоговый кодекс определяет также такие объекты недвижимости, с которых не требуется платить налог:

  1. Земельные участки.
  2. Природные, водные объекты.
  3. Единицы культурного наследия.
  4. Суда, которые были отражены в международном реестре.
  5. Ледоколы и корабли с якорными установками.
  6. Суда, которые относятся к категории атомного технологического обслуживания.
  7. Ядерные научные установки.
  8. Хранилища радиоактивных и ядерных компонентов.

Если недвижимость не относится ни к одной из перечисленных категорий, можно рассчитывать налог. Данная операция осуществляется на основании таких важных факторов:

  1. База среднегодовой стоимости или кадастровой.
  2. Ставки налогов на имущество организаций.

Все это общие моменты. Но есть немало частностей, связанных с ежегодно меняющимися положениями. Их стоит изучить более подробно.

Основные изменения по налогам

В 2020 году были приняты не только общие положения по оплате налогов и льготы, но изменения, которые касаются иных моментов.

Отчетность

Главная льгота и послабление, касающееся имущественного налога, заключается в отмене необходимости сдавать на протяжении года авансовые отчеты. На данный момент следует заполнять имущественную отчетность. Делать это следует только по результатам каждого отчетного года.

Новые облагаемые объекты

В 2020 году появились новые облагаемые налогом объекты. К ним можно отнести:

  1. Морские судна, которые указаны в документах одного определенного административного региона.
  2. Воздушные суда, зафиксированные Госреестре гражданских объектов.

Если в наличии есть подобное имущество, придется оплачивать все положенные отчисления.

Кадастровая оценка

В этом году был изменен перечень имущества, которое облагается налогом на основании кадастровой оценки. Одновременно с жилыми помещениями, к подобным объектам можно отнести:

  • места на парковках;
  • гаражи;
  • садовые дома, строения для проживания и хозяйственные постройки, предназначенные для огородничества или садоводства;
  • объекты, которые находятся на стадии незавершенного строительства.

С недавнего времени было принято решение особым образом рассчитывать платеж, если кадастровая оценка на указанный объект не была установлена. В данной ситуации платеж рассчитывается на основании обычной стоимости, взятой из расчета – средняя за год и характерная для этой категории недвижимости.

Льготы для Крыма и Севастополя

Для организаций, которые осуществляют свою деятельность в данных областях, была установлена достаточно серьезная льгота. Действует она не с этого года, но значительно раньше, но является актуальной.

Речь идет о запрете повышать установленные тарифы на имущественный налог на протяжении пяти лет. Дополнительная льгота в данном направлении касается значительного упрощения отчетности. Это правило распространяется на фирмы, у которых одновременно в одном субъекте есть несколько объектов. При этом зарегистрированы они могут быть в разных налоговых организациях.

Отвечающие требованиям компании могут сдавать общую декларацию в одну инспекцию. Но только при наличии следующих условий:

  1. В регионе не установили определенные нормативы по отчислениям имущественного налога.
  2. В налоговую было направлено уведомление на специальном бланке из приказа ФНС от 19 июня 2019 г.

Для данных областей все законные положения устанавливаются исключительно на региональном уровне.

Ставки имущественного налога

Данные показатели определяются исключительно на федеральном государственном уровне. Ответственные за исполнение этого вопроса лица принимают решение по таким моментам, как:

  1. Максимальная ставка на основании кадастровой оценки.
  2. Верхняя граница для остальной категории недвижимости.
  3. Объекты с нулевым тарифом.

Подробные данные по налоговым тарифам отражены в таблице:

Объекты Тариф
Облагаемые по кадастровой оценке До 2%
Газопроводы, объекты газодобычи, строения для хранения и производства гелия в Якутии, Иркутской и Амурской области 0%
Ж/д пути и соответствующие строения До 1,6%
Остальные облагаемые объекты До 2,2%

На основании представленной информации становится понятно, что по определенным категориям имущества тарифы могут устанавливать и пересматривать региональные власти. Сотрудники административных органов имеют право осуществлять такие манипуляции:

  • дифференцировать установленные тарифы по категориям компаний, являющихся плательщиками;
  • изменять тарифы по категориям имеющегося имущества;
  • устанавливать специальные правила по отдельным объектам;
  • применение льгот и основания для этого.

Также региональные власти могут не устанавливать тарифы вообще. В подобной ситуации организации должны применять стандартные, прописанные в НК РФ ставки. Чтобы понять разницу между тарифами, установленными в регионах, стоит изучить следующие данные:

Область Тарифы
Москва Недвижимость по кадастровой оценке 1,7%
Санкт-Петербург Строительные кооперативы 0,3%, торговая и офисная недвижимость 1,25%, некоммерческие объединения садового и дачного назначения 0,1%. Сельскохозяйственные производители, не отчитывающиеся по ЕСХН 0,5%.
Чукотский ОА Для резидентов ТОЭСР и свободных портов 0% за первые пять лет, 1,1% последующие пять лет
Еврейская автономная республика Инвестпроекты 1,5%, ТОЭСР первые пять лет 0%, организации, которые работают в сфере медицины 0,1%, деловые центры и торговые комплексы 0%
Ярославская область Инвестиционные проекты от 0 до 2%, резиденты ОСЭР 0% первые пять лет и далее 1,1%. Для торговых центров от 1000 до 3000 кв.м – 1%, а для остальных организаций 1,6%

Правила расчета суммы платежа

Как уже упоминалось выше, расчет осуществляется на основании кадастровой стоимости или среднегодовой. Каждый вариант необходимо рассмотреть более подробно.

Среднегодовая оценка

Чтобы произвести расчеты, нужно знать остаточную стоимость объекта. Она должна быть актуальной на первое число месяца, выбранного отчетного периода. На основании этой информации определяется средняя стоимость. Последовательность действий выглядит так:

  1. Суммируется остаточная оценка объекта на 1-ое число в определенном отчетном периоде и на 1-ое число следующего за ним временного отрезка.
  2. Результат делится на количество месяцев в периоде с добавлением одного.

Если понимать среднюю стоимость объекта, платеж будет рассчитываться достаточно легко и просто.

Стоимость по кадастровой оценке

В данном случае требуется использовать формулу:

  1. Кадастровая стоимость на 1 января отчетного года.
  2. Умножается на ставку налога.
  3. Результат делится на четыре.

Получив сумму положенного платежа, можно приступать к его перечислению. Здесь важно знать, куда следует платить налог на имущество.

Порядок оплаты имущественного налога

Куда платить налог на имеющееся в распоряжении имущество, зависит от двух факторов:

  1. Наличие фирм-подразделений, выведенных на отдельную отчетность.
  2. Каким способом была рассчитана сумма – кадастровая или среднегодовая стоимость.

Согласно установленным общим правилам, вопрос, связанный с оплатой нужно решать так. Суммы перечислять в том размере, который был рассчитан на основании средней оценки за год. Платежи проводятся по месту нахождения компании-плательщика.

Что касается кадастровой стоимости, то здесь взносы перечисляются по тому адресу, где расположены облагаемые объекты. Если у организации есть подразделения с выведенными балансами, вопрос, куда перечислять положенную сумму, значительно усложняется. В данной ситуации налог перечислять нужно по месту расположения каждого подразделения.

В России побеждает тот, кто знает свои права

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно

или по телефону:

Москва и область:+7 (499) 322-06-74

Санкт-Петербург и область:+7 (812) 407-24-18

Федеральный номер:+7 (800) 550-71-06 (доб. 112)

Заключение

Каждая организация, на балансе которой есть определенное имущество, должна оплачивать положенные налоговые отчисления. Сумма налога зависит от метода расчета – по среднегодовой стоимости и по кадастровой. Рассчитав необходимый платеж, не составит труда перечислить его в строго установленные временные сроки.

Ещё нет оценки

Ваша оценка данной статье