Спросить юриста быстрее. Это бесплатно

Добавить в закладки

Время чтения: 5 минут

Каждый предприниматель при выборе определенной системы налоговой отчетности должен оплачивать подоходные налоги, в установленное время подавать правильно заполненную отчетность. Сдавать декларацию даже если работа не велась и не была получена прибыль. Изучив представленный материал, вы поймете, какую отчетность требуется сдавать, чем грозит пренебрежение данным правилом. Также вниманию представлена информация, какие организации следят за соблюдения закона и как снизить уже назначенный штраф.

Главные законные положения

Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ, предприниматель – это обычный человек, который соответствующим образом зарегистрировался и занимается определенной коммерческой деятельностью.

Он обязан не только платить положенные налоги с получаемой прибыли, но своевременно отчитываться об этом в налоговой инспекции. Пренебрежение данным правилом приведет к назначению серьезных штрафов.

Важно! Если предприниматель несвоевременно отправляет декларацию, сотрудники государственной власти имеют полное право наложить на него штраф.

Его сумма не может быть меньше 1000 рублей. А назначается в объеме 40% от общей суммы сбора. Если у ИП были определенные смягчающие факторы и обстоятельства для задержки отчетности, размер штрафа и иной санкции можно существенно снизить.

Платить налог на полученную гражданами прибыль и отчитываться в налоговой обязаны по закону не только ИП, но нотариусы, практикующие адвокаты и обычные физические лица, которые получили определенный доход. Все они должны сдавать официальную декларацию, оформленную в виде 3-НДФЛ.

Далеко не все предприниматели должны подавать налоговую декларацию. Лишь те, кто выбрал для ведения своей деятельности ОСНО. Коммерсанты, которые работают на одном из специальных режимов – ПСН, ЕНВД, а также УСН или ЕСХН – не должны платить положенный НДФЛ и тем более не нужно отчитываться по данной статье отчислений. Им нужно просто перечислять положенный налог. Это отчисление, которое соответствует выбранному отчетному режиму для ИП.

Прибыль, вне зависимости от программы налогового обложения, полученная не от коммерческой деятельности, напрямую относится к стандартным доходам человека. Она, согласно общим правилам, облагается НДФЛ. Данное правило прописано в гл. 23 НК РФ.

В 2020 году для отчетности используется форма категории 3-НДФЛ за пройденный 2019-ый. Но она была обновлена. На данный момент в ней следует прописать категорию зарегистрированного ИП, как налогоплательщика – 720, а также заполняется приложение под порядковым номером 3.

Основания для штрафа

Прибыль, которая была получена коммерсантом, работающим на ОСНО, декларируется строго до 30 апреля. Это должен быть год, который следует за тем, когда средства от дохода поступают на счет. Если до данного периода времени не предоставить положенную декларацию, налогоплательщик автоматически столкнется со штрафными санкциями.

Внимание! Срок сдачи отчетности за 2019 год согласно постановлению No 409, был сдвинут на три месяца. Декларацию за 2019 год можно подать до 30 июля 2020-ого.

Если отчетный документ будет отражать информацию по вычетам НДФЛ, если не нужно платить налог, требования по соблюдению временных сроков соблюдать не требуется. Подобную декларацию можно сдавать на протяжении всего года. Никаких штрафных санкций здесь не будет.

Если коммерсант не вел никакой коммерческой деятельности, он все равно заполняет положенную форму и сдает ее в установленные даты. В этом случае сдается нулевая декларация. При полном отказе от данной процедуры ИП может столкнуться со штрафом.

Работа контролирующих органов

Каждый индивидуальный предприниматель может отчитываться перед государственными структурами самостоятельно. Отчеты должны касаться доходов и начисленного налога, который требуется оплатить. Если положенный отчет платить не вовремя, сотрудник налоговой инспекции начислит денежный штраф. Если коммерсант не зафиксирует в декларации какую-то из операций, не стоит рассчитывать, что он уйдет от оплаты положенного налога. Налоговая организация получает необходимые сведения о проведенных манипуляциях из самых разных источников. Вот самые основные из них:

  • Росреестр – здесь фиксируются операции, связанные с переходом прав на недвижимость. Речь идет о земельных наделах, квартирах, домах и гаражах;
  • ГИБДД – приобретение транспортных средств;
  • финансовые учреждения – движение денежных сумм.

На базе полученной из разных организаций информации сотрудники ФНС рассчитывают размер налога. Если по прошествии установленного времени сумма не приходит, если было обнаружено, что объем полученной прибыли был снижен, предпринимателю будет назначен достаточно серьезный штраф.

Виды ответственности

Важно! Сумма назначенного штрафа напрямую зависит полностью от суммы положенного налогового отчисления.

Данное условие прописано в ст. 119 НК. Вот условия начисления штрафа и его размер:

  1. Декларация полностью отсутствует – 1000 руб.
  2. Налог рассчитан и перечислен — 5% от суммы за месяц, который был пропущен. Здесь установлен минимум – 1000 рублей и максимум – 30%.
  3. Если документ не представлен своевременно, даже несмотря на оплату налога, ответственность составит 20% от всего долга – ст. 122 НК РФ.
  4. Если сотрудники ФНС докажут, что предприниматель умышленно уклонился от оплаты налогов и от предоставления отчета, размер штрафа составит 40%.

Если ИП не перечислил положенный налог своевременно, если он самостоятельно выявил собственное нарушение, полностью погасил весь долг и начисленные пени, а также сдал декларацию, сумма санкции составит 20%.

В данной ситуации главным условием является оплата налога до времени, когда об этом узнают сотрудники ФНС. То есть до того времени, когда подают уточняющую декларацию.
Чтобы понять, как осуществляется начисление штрафа, стоит рассмотреть два примера, показывающих наглядные ситуации.

Пример 1

Бизнесмен Кравченко А.В. работает на стандартной программе оплаты налогов. Она не занималась в последний год никакой прибыльной деятельностью. Приняла решение не сдавать отчет. За это сотрудник выписал предпринимателю штраф 1000 рублей.

Пример 2

ИП Шамрин А.С. по итогам за прошлый отчетный год получил прибыль в размере 645 тысяч. Предприниматель сдал документ позже на 1,5 месяца. При этом сам налог был оплачен своевременно. На основании этому бизнесмену был выписан штраф 8385 рублей.

Расчет был осуществлен таким образом — 645 000 х 13 % х 5 % х 2 мес. Два полных месяца в данном случае – это существенная задержка с предоставлением декларации. В данном случае суммируются все частичные, а также полные месяцы нарушения сроков.

Снижение суммы штрафа

Для современных коммерсантов начисленные за нарушения штрафы серьезными. Чтобы снизить их сумму, разрешается подать официальное ходатайство, составленное на имя начальников налоговой организации.

При этом нужно представить письменно зафиксированные факторы, смягчающие степень ответственности. Данный документ должен быть направлен в следующие сроки:

  1. 15 дней от составления официального акта проведенной проверки и выявленного нарушения.
  2. 10 дней от обнаружения факта нарушения правил без проведения предварительной проверки.

Среди основных смягчающих моментов можно отметить:

  • нарушение установленных правил было зафиксировано первый раз;
  • отсутствие долга по иным налогам, что показывает добросовестный подход к отчетности;
  • отсутствие умысла скрыть прибыль или налоги;
  • сложное семейное или финансовое состояние;
  • небольшой период задержки – не превышает 10 дней;
  • технические сложности при сдаче отчета на положенную дату.

Если сотрудники ФНС откажутся пойти навстречу налогоплательщику, он может написать официальную жалобу в УФНС. В данном документе стоит указать, что при назначении штрафа не были приняты во внимание смягчающие факторы.

Если и здесь не дают одобрение и положительное решение, можно составить иск и обратиться в суд. Главным здесь должно быть требование признать решение сотрудников государственной власти недействительным.

В этом случае важно иметь в виду, что в ст. 114 НК прописано все, что касается уменьшения ранее назначенных штрафных санкций в два раза, как минимум. Подобного послабления можно добиться при обнаружении хотя бы одного оправдывающего и смягчающего фактора.

В России побеждает тот, кто знает свои права

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно

или по телефону:

Москва и область:+7 (499) 322-06-74

Санкт-Петербург и область:+7 (812) 407-24-18

Федеральный номер:+7 (800) 550-71-06 (доб. 112)

Заключение

Каждый бизнесмен обязан по итогам своей деятельности сдавать грамотно оформленную налоговую декларацию. Это документ, составленный по форме 3-НДФЛ. Если работа осуществляется на ОСНО, а также если прибыль не связана с осуществлением предпринимательством, никаких иных документов предоставлять не потребуется. Стоит помнить, что опоздание с оформлением отчетности может привести к существенным штрафам, даже если деятельность не велась и отчетность нужна нулевая.

Ещё нет оценки

Ваша оценка данной статье

Поделиться