Спросить юриста быстрее. Это бесплатно

Добавить в закладки

Время чтения: 6 минут

Многие предприниматели ошибочно полагают, что после регистрации ИП они освобождаются от необходимости оплачивать налог на имущество, если используют его в своей коммерческой деятельности. Ранее подобное правило имело место быть, но сегодня положение претерпело определенные изменения. Каждому коммерсанту нужно знать, когда можно воспользоваться льготой, связанной с освобождение от налога, а когда потребуется готовиться к дополнительным взносам. Можно узнать, сколько платить, если он сдает его в аренду и, если он на упрощенке. Ниже представлена вся необходимая информация по этому вопросу.

Платит ли ИП имущественный налог?

Необходимость в оплате налога или освобождение от него зависит от того, какое имущество используется в коммерческой деятельности, и какая система налогообложения была выбрана. Здесь установлены следующие правила:

  1. Если предприниматель работает по основному режиму, то есть по ОСНО или по ОРН, он обязан перечислять в бюджет специальные взносы за имущество. Это налог на те объекты, которые используются в предпринимательской деятельности и отчисления на собственность физического лица.
  2. Объектом налогообложения является вся недвижимая собственность бизнесмена. Здесь не имеет значения, в каком качестве она используется – для проживания или для получения прибыли.
  3. Имущественный налог коммерсанта, который выбрал ОСНО, включает в себя все категории собственности гражданина.
  4. Если предприниматель работает на одном или нескольких льготных режимов, он может быть освобожден от уплаты налога. Подобное послабление действует на объекты, которые используются в предпринимательской деятельности. Это касается таких режимов, как упрощенка -УСН, вменённый доход — ЕНВД, сельскохозяйственный -ЕСХН или патентный режим — ПНС. В подобном случае имущественный налог включается в единый налог по бизнесу.

На основании сказанного выше становится понятно, что необходимость в оплате имущественного отчисления напрямую зависит от выбранной предпринимателем программы налогообложения.

Начисление суммы налога

Данная форма налога относится к категории региональных. Размер отчисления регулируется муниципалитетом, в котором зарегистрирована собственность. Соответственно ставки по налогам могут быть существенно отличаться.

Местные власти при расчете тарифов опираются на такие важные факторы, как:

  • адрес, где находится строение;
  • используемая система учета – кадастровая или инвентаризационная стоимость объекта.
Важно! Средний размер тарифа на имущественный налог варьируется от 0,1 до 2%.

Предпринимателю не нужно самостоятельно рассчитывать налог и предоставлять декларацию. Данными операциями занимаются сотрудники ИНФС. Коммерсант, исходя из требований налоговой службы, оплачивает начисленное в назначенной сумме. Сделать это нужно строго до 1 декабря.

Санкции за просрочку

Если пропустить установленные сроки платежа, к его сумме будет начислена пеня. Данный платеж будет без предупреждения автоматически списан со счета коммерсанта. Если же денег окажется недостаточно, счет могут заблокировать, что автоматически повлечет за собой проблемы для бизнеса.

Важно! Чтобы избежать возможных проблем, положенные налоговые счета стоит оплачивать в строго установленные сроки.

Пропустить случайно назначенный платеж довольно сложно. ИФНС отправляет соответствующие уведомления несколькими способами:

  • почта РФ;
  • личный кабинет на портале Госуслуг и ФНС РФ;
  • визит в ИФНС.

Отчет по имущественным налогам должен осуществляться не в качестве ИП, но обычного физического лица. Причина все в той же отмене ранее установленных преференций для предпринимателей.

Категории налогом облагаемой недвижимости

В конце 2015 года в силу вступил ФЗ No 382. Он лишил предпринимателей ранее доступных преференций, связанных с эксплуатацией недвижимости, входящей в официальный список городских коммерческих объектов.

Отличие подобных зданий заключается в том, что налог в их отношении определяется исключительно, как кадастровая оценка. Объекты недвижимости такого плана входят в специальный реестр. Данный документ каждый год ратифицируется представителями исполнительной власти того региона, в котором данная недвижимость расположена. Информацию по таким объектам можно найти на официальном сайте администрации населенного пункта.

Ранее предприниматели, которые работали на специальных режимах, освобождались от необходимости оплачивать налог на подобное имущество, но с недавнего времени их лишили данной привилегии.

К объектам, которые вносятся в подобный кадастровый список, относятся здания специального бизнес-назначения. Сооружение входит в эту категорию, если 20% от общей площади задействуется исключительно под коммерческие цели. На данный момент к подобному реестру относятся такие здания:

  • деловые и современные административные центры;
  • торговые городские комплексы и расположенные внутри отдельные помещения;
  • офисы, пункты оказания бытовых услуг и организации общественного питания;
  • недвижимость, которая принадлежит иностранным компаниям, работающим на территории России.

Если коммерсант имеет в личной собственности один из перечисленных объектов или арендует его, он должен оплачивать положенный имущественный налог. Используемый налоговый режим в данном случае не имеет никакого значения. Это прописано в статье 378.2 НК РФ.

Несмотря на такую строгость, данное законное требование не является категоричным. На уровне муниципалитета в отношении подобной категории недвижимости установлены определенные послабления. Для некоторых предпринимателей сумма налога по такой недвижимости снижается.

Вне зависимости от использования льготной программы налогообложения, при начислении положенного налога используется два способа оценки – кадастровый или инвентаризационный. Каждый регион самостоятельно определяет, какой вариант использовать. Оба метода стоит рассмотреть более подробно.

Инвентаризационный метод оценки

Если в определенной области РФ используется подобный вариант оценки, налог платится по таким ставкам:

  1. Для всех объектов, цена которых ниже 300 тысяч – 0,1%.
  2. Жилье от 350 до 500 тысяч – 0,2%.
  3. Жилые помещения стоимостью от 500 тысяч – 0,6%.
  4. Парковочное место, гараж, определенный объект незавершенного строительства и другого назначения здания до 500 тысяч – 0,3%. Такие же объекты, но стоимостью выше 500 тысяч – 2%.

Если в актах муниципалитета нет фиксированных налоговых ставок, применяются такие параметры:

  • для недвижимости до 500 тысяч – 0,1%;
  • для прочих объектов – 0,3%.

Даже при таких довольно точных показателях предусмотрена возможность проведения дифференциации налоговых тарифов. За основу в этой ситуации берется суммарная оценка всей собственности ИП, ее категория и расположение.

Кадастровый метод оценки

Данный вариант оценки использует большинство регионов России. Существует мнение, что к концу 2020 года на эту методику расчета перейдут все регионы РФ.

Главной особенностью этого метода считается возможность получения налогового вычета. Их использование является определенной формой льготы. Сокращает общую стоимость облагаемого налогом объекта. Кроме вычета существуют иные формы послаблений. Оба варианта стоит изучить более подробно.

Применение вычета

Подобный налоговый возврат может применяется полностью к объекту недвижимости. Количество собственников здесь не имеет никакого значения.

Чтобы получить компенсацию, не обязательно обращаться в ИФНС. Операция проводится автоматически. После вычета сумма уплаченного налога снижается в зависимости от категории недвижимости:

  • квартира – на цену стоимости 20 м2;
  • комната – стоимость снижается на 10 м2;
  • загородный дом – сумма назначенного налога ниже стоимости 50 м2;
  • комплекс объекта недвижимости, где есть жилое строение – меньше на 1 млн. рублей.

Данные показатели могут быть существенно больше. Решение об увеличении суммы принимают муниципальные власти.

Важно! Для современных предпринимателей данный вычет является прямой возможностью сэкономить. Эти деньги можно направить на расширение бизнеса.

Как уже отмечалось выше, заявление на вычет отправлять не требуется. При отчетности ИП данная операция осуществляется автоматически. Единственное, что можно сделать — через запрос обозначить категорию недвижимости, с которой нужно отчислить положенный вычет. При отсутствии подобного заявления сотрудники налоговой выберут объект самостоятельно. Опираться они при этом будут на максимальную сумму исчисленного налога.

Сниженные коэффициенты

Данная форма послабления применяется, как только регион вступает в описываемую систему налогообложения. Первые три года в этом случае можно получать такие проценты по снижению суммы платежа:

  • 0,2% — первый год;
  • 0,4% — второй год;
  • 0,6% -третий год.

Перечисленные льготы не распространяются на недвижимость коммерческого назначения. Как правило, это торговые здания, административные сооружения, кафе и рестораны, а также фирмы стандартного бытового обслуживания.

Узнать точную кадастровую оценку можно на портале Россреестра. Также есть возможность получить подобную информацию в таких организациях:

  1. МФЦ – по налогам с учетом его кадастровых расценок.
  2. Росреестр – по характеристикам используемых объектов.
  3. ИФНС – по расчетам платежей.

В большинстве ситуаций используются ставки в диапазоне от 0,1 до 2%. Показатели от 0,1 до 0,5% снижаются до нуля. В определенных ситуациях они могут быть увеличены, но максимум в три раза.

Частные льготы

Наряду с послаблениями, которые принимаются на региональном уровне, есть стандартные федеральные льготы. Они касаются недвижимости и распространяются на определенную категорию предпринимателей. Здесь действуют такие же правила, которые применимы к физическим лицам. То есть льготу при оплате имущественного налога могут получить ИП, являющиеся пенсионерами, инвалидами, военными и так далее. Чтобы воспользоваться льготой, нужно подать в ФНС специальное заявление.

Сделать это можно разными способами:

  • личный кабинет на портале Государственного обслуживания или на сайте ФНС;
  • почта РФ;
  • личная передача заявления в ИФНС.

Подобный запрос следует передать в организацию до 1 мая. В этом случае регулятор своевременно и корректно начислит положенный льготный налог.

Как узнать задолженность?

Имущественный налог является строго обязательным. Если не оплатить его вовремя, можно столкнуться с начислением пени. Чтобы не допустить долга, следует проверять, есть или нет задолженность по налогу на имущество.

Узнать это можно разными способами. Стоит зайти на портал Госуслуг или ФНС и за минуту проверить наличие задолженности. При необходимости можно оформить и получить электронную справку об отсутствии задолженности. Если же долг образовался, его можно оплатить одним из следующих методов:

  • карта банка;
  • платежный портал Webmoney;
  • распечатка квитанции с официальными реквизитами для оплаты в финансовой организации;
  • использование мобильного приложения.

Более выгодные условия предоставляются на электронных порталах. Здесь можно не только узнать наличие задолженности, но оплатить ее с существенной скидкой.

В России побеждает тот, кто знает свои права

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно

или по телефону:

Москва и область:+7 (499) 322-06-74

Санкт-Петербург и область:+7 (812) 407-24-18

Федеральный номер:+7 (800) 550-71-06 (доб. 112)

Заключение

Современное налоговое законодательство постоянно претерпевает изменения. При этом новые положения не всегда благоприятно сказываются на бизнесе. Индивидуальным предпринимателям следует регулярно вникать во все детали налогообложения, знать положенные права и обязанности. Это позволит не только оставаться в плюсе, но постоянно увеличивать свои обороты.

Ещё нет оценки

Ваша оценка данной статье