Спросить юриста быстрее. Это бесплатно

Добавить в закладки

Бесплатная консультация
юриста по телефону
Задать вопрос юристу
По Москве и Московской обл.
Бесплатно по России

Время чтения: 4 минут

Собственники организаций и предприятий довольно часто сталкиваются с нехваткой компетентных кадров. По этой причине приходится приглашать сотрудников из иных регионов. В подобной ситуации работодатели должны обеспечить работников жильем. Часто приходиться снимать комнаты и даже квартиры. Как осуществляется данный процесс? Каким образом проводиться налогообложение? Ответы на данные вопросы можно найти ниже.

Особенности аренды квартир для сотрудников

Процедура аренды квартир для работников организации – это достаточно распространенная практика. Руководители часто предоставляют сотрудникам съемное жилье на относительно короткий или на длительный срок.

Подобные арендные отношения могут быть оформлены разными способами. От выбранного варианта зависят особенности налогообложения, уровень ответственности и иные параметры.

Важно! Вне зависимости от выбранного варианта предоставления арендованного жилья, между сотрудником и руководителем организации должен быть оформлен договор по аренде.

Правила составления договора

Аренда жилья для работников: оформление и налогообложениеВ большинстве ситуаций в процессе заключения договора с сотрудниками, приехавшими из иных регионов, в документ включается специальное положение. Это пункт коллективного договора, в котором прописаны условия и правила предоставления жилой площади. В пункте 2 статьи 30 ЖК РФ указано, что собственник жилого помещения имеет полное право передать свое имущество во владение иному человеку или юр/лицу. Подобная временная передача осуществляется на следующих основаниях:

  • официальный договор найма;
  • договоренность относительно безвозмездного пользования жилья;
  • иные законные нормативы.

Говоря иными словами, предприниматель может пользоваться имуществом собственника на основании арендного соглашения или на базе иных законодательных нормативов.

Как производится оплата?

Аренда жилого помещения сопровождается определенными тратами. Уже в процессе подписания соглашения по аренде недвижимости для сотрудника руководитель берет на себя определенные финансовые обязательства. Они напрямую связаны с расходами, связанными с обеспечением жилья.

Арендная плата здесь является натуральной формой положенной сотрудникам месячной оплаты трудовой деятельности. Данное условие прописано в статье 131 ТК РФ. Чтобы компания могла принять во внимание расходы, связанные со стандартной арендой жилья для специалиста, должны быть выполнены два важных условия:

  1. Предоставление жилья работникам предусмотрено ранее оформленным трудовым соглашением.
  2. Сумма аренды в качестве начисленной в натуральной форме прибыли должна быть частью ежемесячно выплачиваемой зарплаты.

Если предприятие предоставляет жилье с последующей компенсацией арендной платы, начисления не будут учтены, как объект налогообложения прибыли. Данная ситуация характерна для случая, когда сотрудник сам оплачивает жилье, а потом просто получает на счет потраченные средства.

В п. 29 ст. 270 НК РФ сказано, что подобная форма компенсации не участвует на налогах, так как выплаты такого плана не относятся к категории оплаты за стандартное выполнение трудовых функций.

Особенности налогового учета

Чтобы факт предоставления места временного проживания был правильно отражен в документах по налоговой отчетности, следует проследить за наличием подтверждающих документов. Они должны отражать оплату за проживание человека. К данным бумагам можно отнести:

  1. Трудовое соглашение, предусматривающее оплату проживания в выбранном организацией жилье.
  2. Официальный договор, который заключается при аренде жилья.
  3. Специальное платежное поручение, предназначенное для перечисления суммы аренды.

На основании перечисленных документов выстраивается налогообложение статьи расходов, напрямую связанных с предоставлением жилья. Порядок определения суммы выплат и их перечисления зависит от фактора, на какой системе налогового обложения работает компания.

Налоговые отчисления при ОСНО

Часть начисляемой заработной платы, что выплачивается в натуральной форме, никак не должна быть больше 20% от положенной в месяц и получаемой заработной платы. Это прописано в ст. 131 ТК РФ.

Именно по этой причине затраты предприятия, связанные с арендой квартиры или комнаты могут быть официально учтены в статьях расходов, направленных на оплату труда в той сумме, которая не выше 20% от з/п. Одновременно будут приниматься положенные надбавки, премии, если они прописаны в ранее заключенном трудовом соглашении.

Расходы по налогам при УСН

Аренда жилья для работников: оформление и налогообложениеВ ст. 346.16 НК РФ прописано, что в процессе расчета единого официального налога, который уплачивается по причине применения УСН, можно значительно снизить полученную прибыль и траты, направленные на оплату осуществляемой трудовой деятельности. Расходы, направленные на оплату деятельности, учитываются, как это прописано в ст. 255 НК РФ. Данная процедура полностью аналогична той, что применяется для определения объема прибыли предприятий.

На основании этого можно сделать вывод, что траты компании, которая применяет УСН и одновременно оплачивает жилье для приглашенных и нанятых сотрудников, относятся к выплачиваемой заработной плате. Перечисляется она исключительно в натуральном виде. Налоговый учет осуществляется на базе платежей, основанных на применении УСН.

Здесь также учитывается сумма, оплачиваемая по УСН в объеме, который не превышает стандартных 20% от месячной з/п. Это оплата трудовых обязанностей человека, арендующего жилье. Сумма учитывается строго с приплюсованными надбавками и разными премиями, предусмотренными ранее оформленным официальным трудовым соглашением.

НДФЛ и иные отчисления

В стандартных случаях при определении суммы перечисления по НДФЛ во внимание берутся все полученные гражданином, работающем в компании, доходы.

Они могут иметь натуральную и стандартную денежную форму. Данное правило прописано в п. 1 ст. 210 НК РФ. К полученным в обычной натуральной форме ежемесячным доходам можно отнести:

  • полная, частичная оплата услуг;
  • перечисление определенной суммы за установленные имущественные права.

Определенная часть получаемой з/п, что выплачивается в обычной натуральной форме через оплату за стоимость положенной аренды, подлежит начислению НДФЛ. Стандартный расчет осуществляется строго в общеустановленном порядке.

Предприятие, вне зависимости от используемой программы налогового обложения, выступает официальным агентом по НДФЛ. Именно по этой причине компания обязана установить, удержать и перечислить сумму НДФЛ в бюджет.

В этой ситуации налоговой базой для определения НДФЛ будет выступать сумма установленной при заключении договора арендной платы. Это платеж, который оплачивается предприятием за определенного сотрудника. НДФЛ с полученного в натуральном виде дохода используется такой же, как в при начисленной заработной плате, что получается в стандартной денежной форме.

Точная дата получения прибыли в натуральной форме – это число, когда арендодателю нужно платить очередной платеж. НДФЛ с з/п, которая выплачивается в подобном виде, обычно удерживается при фактической выплате работнику положенной з/п в особой денежной форме.

Страховые взносы

Сумма аренды жилого помещения, которую платит работодатель, подлежит обязательному страхованию. Необходимые взносы платятся в общем установленном законом порядке. Это стандартная выплата, осуществляемая в рамках обычных трудовых отношений.

В России побеждает тот, кто знает свои права

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно

или по телефону:

Москва и область:+7 (499) 322-06-74

Санкт-Петербург и область:+7 (812) 407-24-18

Федеральный номер:+7 (800) 550-71-06 (доб. 112)

Заключение

Если организация принимает на работу специалистов из других регионов, она обязана обеспечивать их жильем. Суммы оплачиваемой арендной платы должны быть учтены в налоговых отчетах предприятия. Для этой цели предусмотрены особые правила ведения учета. Чтобы не ошибиться в процессе начисления налога, важно придерживаться представленных в статье рекомендаций.

Ещё нет оценки

Ваша оценка данной статье

Поделиться