Спросить юриста быстрее. Это бесплатно

Добавить в закладки

Время чтения: 5 минут

Определенная категория предпринимателей при некоторых условиях может быть освобождена от уплаты налогов. Это распространяется на всех ИП, на тех, что занимаются бизнесом в Москве, в том числе. В статье вниманию представлена информация, кто на время может быть освобожден от налогов в прямой зависимости от вида осуществляемой деятельности, от кода, проставленного ОКВЭД.

Кто освобождается от налога?

Как уже было отмечено, есть некоторые предприниматели, которые могут использовать льготную систему налогообложения. Вот перечень основных условий, которые должны быть выполненными для нулевой отчетности:

  1. Первичная регистрация ИП от 25 марта 2015.
  2. Предприниматель в процессе регистрации выбрал упрощенную систему оплаты налогов – УСН или работу по патентам – ПСН.
  3. Количество сотрудников не более 15.

Кроме того, бизнесмен должен заниматься одним из представленных видов деятельности.

Освобожденные от налогов виды деятельности

Важно! От налогов полностью освобождаются такие сферы, как научная, социальная и производственная.

Это общие категории распределения видов деятельности. Но их стоит изучить более подробно. Они могут различаться в зависимости от региона. Ниже будут представлены некоторые категории, по которым установлена нулевая отчетность в Москве и области.

Среди видов деятельности, которые применяются стандартную упрощенную систему налогообложения, можно отметить следующие:

  • организация производственных процессов, связанных с изготовлением пищевых продуктов;
  • производство напитков, за исключением спиртосодержащих и алкогольных;
  • изготовление текстильной продукции;
  • производство предметов гардероба;
  • крашение и выделка меховых изделий;
  • работа с кожаными изделиями, производство обуви;
  • тщательная обработка древесины, изготовление разных предметов из дерева, пробки, за исключением мебельной продукции;
  • налаживание производства целлюлозы, бумаги, картона, древесной массы и разных предметов из этих материалов;
  • организация полиграфической и издательской деятельности, а также тиражирование предварительно записанных информационных носителей;
  • изготовление продукции из пластмассы и резины;
  • производство готовых изделий из металла;
  • открытие цехов для выпуска оборудования и машин, за исключением боевых припасов и оружия;
  • выпуск предметов офисного оборудования и стандартной вычислительной техники;
  • изготовление электрического оборудования, аппаратуры, предназначенной для связи, радио и ТВ;
  • предложение компаниям изделий, которые относятся к медицинской технике, оптическим устройствам, а также часы и приборы для измерительных операций;
  • изготовление мебели;
  • организация производства музыкальных инструментов, товаров для спорта, средств для уборки, детских игрушек;
  • проведение обработки вторичного сырья;
  • научные исследования и разные разработки;
  • работа в системе здравоохранения и оказание социальных услуг;
  • предоставление услуг в образовательной системе;
  • работа в спортивных организациях.

Также по нулевой отчетности могут работать те ИП, которые в процессе регистрации выбрали патентную систему. К данной сфере можно отнести такие виды деятельности:

  1. Пошив разных изделий из кожи, меха, ткани и их ремонт. Сюда же относится вязание трикотажа.
  2. Покраска, пошив и ремонт обуви для разных сезонов.
  3. Обслуживание, ремонт бытовой техники, аппаратуры, металлоизделий. Работа с изготовлением и ремонтом часов.
  4. Ремонт мебельной продукции и ее изготовление с нуля.
  5. Репетиторство, услуги иного плана, связанные с обучением населения.
  6. Деятельность, связанная с уходом и присмотром за больными и детьми.
  7. Выпуск на рынок предметов, которые относятся к категории художественного промысла.
  8. Производство и ремонт гончарных изделий и бондарной посуды.
  9. Проведение граверных работ на стекле, металле, дереве, керамике и фарфоре.
  10. Ремонт игрушек.
  11. Печатание визиток и пригласительных на разные торжества.
  12. Деятельность, связанная с картонажными, переплетными, копировальными и окантовочными работами.
  13. Изготовление и реставрация ковровых изделий.
  14. Проведение спортивных и физических занятий.
  15. Оказание экскурсионных услуг.
  16. Медицинская деятельность и фармацевтика, осуществляемые лицом, который имеет лицензию.
  17. Выполнение переводов с одного языка на иной.

Несколько видов деятельности

Многие предприниматели занимаются одновременно несколькими видами деятельности. В подобной ситуации нужно осуществить подсчет доходов от реализации по каждой из категорий. Чтобы получить доступ к льготному налогообложению, прибыль от деятельности должна быть не менее 70%. Получаемые доходы рассчитываются в соответствии со ст. 249 НК РФ. Здесь прописано, что под доходами в подобной ситуации понимается сумма выставленных накладных и оформленных актов. Речь идет не о поступивших денежных средствах.

Вне зависимости от количества видов осуществляемой деятельности, предприниматель не ведет бухгалтерский учет. ИП, который находится на УСН, должен учитывать только денежные поступления. Для этого нужно грамотно подсчитать налоги.

Если есть намерение применить льготу и вести сразу два и более вида деятельности, придется осуществлять грамотный учет. Только так можно доказать право на налоговые льготы. Это правило особенно актуально, если хотя бы один из вариантов льготы не подлежит начислению послаблений.

Важно! Чтобы ничего не пропустить и вести правильный учет, стоит использовать специальное ПО или обычную таблицу Excel.

Начало применения льготы

Многие задаются вопросом, как начать применять положенную льготу, нужно ли кого-нибудь уведомлять. Если при регистрации была выбрана УСН, никого и ничего не потребуется уведомлять. Достаточно просто начать учет, и она автоматически начнет применяться. В конце отчетного года предприниматель должен подать декларацию по упрощенной системе и прописать в ней, что используется ставка 0%.

Если работа осуществляется по патенту, в процессе подачи заявления нужно также сразу указать ставку 0%. Даже если изначально разрешение было оформлено на 6%, это не помешает применять положенную льготную ставку. Главное не забыть получить патент по остальным видам деятельности.

Важно! При желании можно эффективно совместить УСН и патент.

Особенности подачи декларации

Если гражданин применяет УСН, потребуется подать годовую декларацию. Данный документ сдается без специальной формы. Есть только определенные рекомендации, опубликованные в приложении к статье. Что касается патентной системы, то здесь вообще не используется декларационная отчетность.

Время каникул

Налоговые льготы нельзя использовать бесконечно. Нулевая ставка может быть применима в течение двух налоговых периодов и строго с даты регистрации ИП. Стандартный налоговый период – это один календарный год.

Окончание льготы

Данный процесс может произойти, если был принят на работу 16-ый сотрудник. Еще одним фактором может послужить рост прибыли от не льготируемого вида деятельности примерно на 30% и более. В этом случае человек не сможет применять положенные налоговые каникулы. Если это произошло, потребуется вернуться к налогообложению по той системе, что была выбрана в процессе регистрации. Это может быть УСН – доходы минус расходы, УСН – доходы и ПСН – патент. Вернуться можно будет только с начала того года, когда было обнаружено несоответствие.

Важные нюансы

Занимаясь предпринимательством и планируя использовать льготную программу оплаты налогов, стоит принять во внимание определенные важные моменты. Стоит обратить внимание на такие факторы:

  1. Если в процессе регистрации была выбрана патентная система, если применяется нулевая ставка, нужно регулярно и своевременно продлевать патент. Если забыть сделать это, автоматически будет запущена система ОСНО, при которой требуется оплачивать налог.
  2. УСН продлевать не требуется. Здесь достаточно один раз подать заявление.
  3. Если выбранная деятельность является льготной и по патенту, и по УСН, выгоднее выбрать второй вариант.
  4. Если в процессе регистрации был пропущен 30-дневный срок перехода на УСН, можно получить патент. Перейти же на УСН можно будет со следующего года.

Патент можно получить на какой-то определенный вид деятельности. Что касается УСН, то данная система распространяется на всю деятельность. Если осуществляется сразу несколько видов деятельности, и УСН применять нельзя, рекомендуется приобрести несколько патентов. В противном случае часть категорий производимой деятельности окажется на ОСНО, что не позволит применить льготы.

В России побеждает тот, кто знает свои права

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно

или по телефону:

Москва и область:+7 (499) 322-06-74

Санкт-Петербург и область:+7 (812) 407-24-18

Федеральный номер:+7 (800) 550-71-06 (доб. 112)

Заключение

Предприниматели Москвы и области могут осуществлять свою деятельность на льготных условиях. Речь идет не только о специальных программах, но также о предоставлении налоговых каникул. Распространяются они на определенные виды деятельности.

Ещё нет оценки

Ваша оценка данной статье