Спросить юриста быстрее. Это бесплатно

Добавить в закладки

Время чтения: 6 минут

Чтобы индивидуальное предпринимательство развивалось в России более интенсивно, государство предлагает разные выгодные программы налогового обложения. Каждый бизнесмен может подобрать для себя оптимальную систему льгот. Выбор можно осуществлять на основании вида производимой деятельности и запланированной прибыли. В статье вниманию представлена информация, на какие льготы по виду деятельности можно рассчитывать. Какие существуют условия для начисления привилегий.

Облегченные налоговые режимы

Современное законодательство возлагает на предпринимателей обязанности по уплате налогов и необходимых взносов в организацию социального страхования и ПФ РФ. Чтобы снизить объем предполагаемых расходов в данной области, потребуется грамотно выбрать режим установленного налогообложения.

Специальные налоговые льготы для предпринимателей присутствуют в каждом из пяти возможных режимов:

  1. ОСН – общий.
  2. ПСН – патентный.
  3. УСН – упрощенный.
  4. ЕСХН – единый для области сельского хозяйства.
  5. ЕНДВ (действует до конца 2020 года) – вмененный доход.

Стоит отдельно изучить положенные льготы по каждой из систем.

Льготы по ОСН

Это стандартная базовая система, которая устанавливается предпринимателю по умолчанию. Налоги по ней нужно отчислять, если бизнесмен не напишет заявление о переходе на иную программу. Здесь практически нет никаких льгот.

Вот основные правила отчетности и отчисления положенных взносов:

  • 13% от прибыли;
  • НДС;
  • средства на личное имущество;
  • перечисления в ФСС и ПФР.

Из всего перечисленного выше при стандартной системе можно освободиться только от НДС. Но даже здесь можно не платить только часть положенного. Если человек получил за квартал прибыль не более 2 млн, НДС оплачивать не придется.

Это правило прописано в ч. 1 ст. 145 НК. Данная привилегия не будет распространяться на предпринимателей, которые занимаются продажей товаров, обложенных акцизом. О желании освободить свою деятельность от уплаты НДС потребуется обязательно предупредить работников налоговой. В инспекцию необходимо подать следующие документы:

  1. Составленное по правилам заявление на освобождение.
  2. Выписка из учетной книги по хозяйственным операциям, доходам и расходам по ним. Подобный отчет подается в свободной форме.
  3. Выписка из книги продаж. Также нет никаких правил по составлению документа.

Важно! Документы необходимо подавать своевременно. Если у бизнесмена прибыль менее 2 млн, если он не реализует подакцизные товары, он автоматически направляет данные до 20 числа. Это должен быть тот месяц, который заканчивает отчетный квартал.

Льготы по УСН

Чтобы получить послабления по программе УСН, гражданин, который занимается бизнесом, должен соответствовать следующим требованиям:

  • самостоятельная работа по ИП;
  • если есть штат, то количество человек менее 100;
  • прибыль не выше 150 млн руб. за год.

При соответствии данным условиям потребуется оплачивать взносы по ставке 6%. Столько нужно платить, если объектом обложения налога являются все доходы бизнесмена. Некоторым требуется оплачивать 15% при условии, если база исчисляется на базе разницы между получаемыми доходами и расходами на отчисление положенных государственных платежей.

Правило, связанное с необходимостью оплачивать 15%, может быть упразднено, размер налога снижен. Подобное решение принимается в каждом отдельном субъекте. Например, в Москве предприниматели, которые выбирают в качестве объекта разницу между прибылью и тратами, могут платить 10%. Есть такие регионы, в которых ставка снижается до 5%.

Описываемая льгота автоматически распространяется на специальные виды деятельности. Среди них можно отметить:

  1. Животноводство и растениеводство, связанные с ними услуги. Ветеринария сюда не относится.
  2. Разные направления производства и обработки.
  3. Работа в социальной и спортивной области.
  4. Проведение исследовательских и научных работ.
  5. Управление жилыми и нежилыми фондами.

Если предприниматель не занимается ни одной из перечисленных категорий, будет оплачивать налог по ставке 15%. Подобная упрощенная система автоматически заменяет собой НДС и НДФЛ, а также сборы, начисляемые с имущества предпринимателя, которое требуется для ведения бизнеса.

Работа по патенту

В гл. 26.5 НК прописано, что предпринимателям, которые занимаются бизнесом в перечисленных выше областях, можно оформить патентную систему. Подобный льготный режим можно совмещать с иными видами налогообложения. Здесь достаточно заниматься несколькими видами деятельности. Главное, чтобы один из них входил в ПСН. Приобрести патент можно тем ИП, которые работают самостоятельно или имеют в штате не более 15 сотрудников. Документ можно приобрести на срок до года. Стоимость переоформления на патентную систему зависит от региона и области деятельности.

Отчетность для сельхозпредприятий

Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН предусматривает льготы, как для недавно открытых, так и для действующих. Чтобы перейти на более выгодную систему налогообложения, потребуется вести следующие виды деятельности:

  • выращивание растительных культур;
  • ведение фермерских хозяйств;
  • ведение лесного хозяйства;
  • разведение рыб, водорослей;
  • оказание помощи в посевных работах и в выгоне скота.

Если деятель просто занимается закупкой сырья или перерабатывает его, право на участие в льготной программе не предоставляется. Одновременно с видом деятельности существует еще одно важное требование. Требуется получать более 70% прибыли от выполнения именно с/х работ.

После перехода на более комфортную систему, человек освобождается от налогов на доходы физических лиц, не платит НДС и не вносит взносы на имущество. Что касается общей налоговой ставки, то она автоматически снижается до 6%.

Налог по вмененному доходу

Речь идет о системе ЕНВД (действует до конца 2020 года). Она регулируется гл. 26.3 НК. Здесь предусмотрено снижение суммы сборов в бюджет для тех областей, которые относятся к категории льготных. Перечислены они в ч. 2 ст. 346.26 Кодекса. Стать официальным участником данной системы можно при следующих условиях:

  1. Самостоятельная работа или количество работников до 100 человек.
  2. Власти региона, в котором трудится ИП, внесли деятельность, которой он занимается, в перечень льготных сфер.
  3. Бизнесмен не относится к простому товариществу и не числится доверительным управляющим.
  4. Предприниматель не сдает в аренду АЗС или АГЗС.

Если гражданин соответствует перечисленным условиям, он может получить возможность заниматься предпринимательством по сниженной ставке, размер которой составит 7,5%.

Налоговые каникулы

Это особая форма предоставления налоговых льгот. Она распространяется только на начинающих предпринимателей. Если ИП зарегистрировался в качестве предпринимателя, он имеет право два года не оплачивать вообще никакие налоги. Главное соблюдать следующие условия:

  1. Регистрация в инспекции была проведена после 2015 г.
  2. Предприниматель выбрал режим ПСН или УСН.
  3. Оказывает разного плана социальные услуги, производит определенные товары, проводит научные исследования.
  4. Более 70% прибыли получает при осуществлении деятельности, которая прописана в законе.

Налоговую организацию уведомлять о желании воспользоваться каникулами нет необходимости. Достаточно просто в процессе сдачи декларации прописать, что осуществляется работа по нулевой ставке.

Важно! В данном случае не платится только налог. Перечисления в ФСС и ПФР нужно осуществлять обязательно.

Есть также дополнительные льготы по налогам для многодетных предпринимателей и для тех, кто является инвалидом. В первом случае гражданин освобождается от уплаты государственной пошлины. Во втором имеет право получить денежную компенсацию на транспорт. Если все категории подобных предпринимателей заработали за год менее 100 тысяч, они освобождаются от уплаты единого социального налога.

Субсидии для предпринимателей

Одновременно со льготами по налоговым отчислениям, при открытии ИП человек может рассчитывать на денежную государственную поддержку. В частности, можно подать запрос на получение субсидии от центра трудовой занятости или обратиться в банк для получения кредита на более лояльных условиях. Если бизнесмен составит максимально грамотный бизнес-план, если предоставит его на анализ специальной государственной комиссии, он сможет получить субсидию или персональный грант. Есть высокая вероятность его получения при осуществлении таких видов деятельности, как:

  • сельское хозяйство;
  • образование;
  • культура и спорт;
  • социальная помощь;
  • медицина.

В зависимости от деятельности и от составленного плана можно получить от одного миллиона рублей до миллиарда. Полученные средства законодательство разрешает направить только на оплату аренды, на приобретение оборудования и сырья, на получение лицензий и патентов.

Важно! Получив субсидию или грант, придется отчитываться за каждый потраченный рубль.

Рассрочка при перечислении средств в ФНС

Совершенно никто не застрахован от разных неожиданных форс-мажорных обстоятельств. Для таких случаев налоговая предусмотрела определенные послабления и привилегии. Они могут быть предоставлены в следующих случаях:

  • потеря материальных ценностей после стихийного бедствия или техногенной катастрофы;
  • трудовая деятельность прошла с убытками;
  • предприниматель находится на грани банкротства и перечисление средств может полностью разорить его;
  • деятельность осуществляется в определенные сезоны;
  • бизнес требует перевозки товаров из иных стран и оплаты соответствующей госпошлины;
  • заказчик вовремя не произвел оплату по контракту;
  • не была своевременно выделена субсидия.

При возникновении всех подобных ситуаций предпринимателю назначается рассрочка выплат в ФНС сроком на год.

В России побеждает тот, кто знает свои права

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно

или по телефону:

Москва и область:+7 (499) 322-06-74

Санкт-Петербург и область:+7 (812) 407-24-18

Федеральный номер:+7 (800) 550-71-06 (доб. 112)

Заключение

Предпринимателям РФ не обязательно оплачивать положенные 15% налога. Существует достаточно много программ и специальных условий, на основании которых сумма ставки может быть снижена до 5%. Благодаря подобным послаблениям государство поддерживает предпринимателей и помогает развиться данной сфере деятельности.

Ещё нет оценки

Ваша оценка данной статье

Поделиться