Спросить юриста быстрее. Это бесплатно

Добавить в закладки

Время чтения: 7 минут

Оплата установленных законодательством налогов – это прямая обязанность каждого предпринимателя, компании и организации. Несмотря на строгую обязательность, ООО имеет возможность выбрать подходящую для себя программу налогообложения. Выбор следует осуществлять максимально обоснованно, чтобы получить для себя адекватную налоговую нагрузку. В статье вашему вниманию представлена информация, какие положены льготы по налогам ООО, на что можно рассчитывать и какие преимущества получить.

Основные виды налогообложения

Каждому предпринимателю, который планирует зарегистрировать ООО, следует знать, какие налоговые системы и режимы существуют. В России подобные организации могут работать по следующим системам:

  1. Основная – ОСНО.
  2. Упрощенная УСН. Здесь доступно два варианта отчетности – УСН Доходы и УСН Прибыль минус расходы.
  3. Налог на полученную прибыль – ЕНДВ.
  4. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Перечисленные системы отличаются параметрами:

  • объект налогового начисления – все, что облагается налогом – имущество, прибыль или определенный физический показатель;
  • налоговая база – объект начисления налога в финансовом выражении;
  • налоговый период – время, за которое начисляется налог;
  • ставка – процент положенных отчислений;
  • порядок расчета и сроки внесения платы.

Чтобы понять, чем отличается каждая из систем, стоит отдельно рассмотреть каждую из них.

ОСНО

Данная программа может применяться всеми без исключения налогоплательщиками. Облагается прибыль, добавленная на товар стоимость и среднегодовая ценность имущества. Здесь предусмотрены такие ставки:

  • 20% — для налоговых взносов на прибыль;
  • от 0 до 20% — для налоговых отчислений на добавленную стоимость — зависит от вида продукции и от услуг;
  • 2,2% — при выплате налоговых взносов на имущество.

Что касается отчетного периода, то для взносов на имущество, используемое в работе, и на прибыль, принимаются во внимание показатели за год. При оплате НДС учитываются данные за квартал.

УСН доходы

Установлено ограничение на получаемую за год прибыль и на количество сотрудников. Допустимо получать доход до 150 млн руб, а также нанимать до 100 сотрудников. Налогом облагается прибыль без принятия во внимание произведенных трат. На государственном уровне принята ставка, равная 6%. Но в отдельных регионах она может быть снижена до 1%. Периодом отчета считается стандартный календарный год. Можно оплатить специальный квартальный платеж. Но это правило действует, если в отчетном квартале были доходы.

УСН Доходы за вычетом трат

Установлен лимит по получаемой прибыли за год. Здесь также предусмотрены особые ограничения. Прибыль за год должна быть равна 150 млн, а количество сотрудников не более 100 человек. Облагается разница между прибылью и тратами, подтвержденными документально.

Если платится минимальный налог, основой для начисления будет прибыль. Налоговые ставки здесь предусмотрены следующие:

  1. В стандартном случае – 15%, но в регионах процент снижается до 5.
  2. Минимальный налог – 1%.

Налоговым периодом считается календарный год. Одновременно с этим установлена обязанность оплачивать квартальный авансовый платеж. Но при условии, что за отчетный квартал предприниматель получил доход.

ЕНДВ

В этой программе разрешены только особые виды трудовой и предпринимательской деятельности. Также принимаются определенные услуги и розничная торговля, осуществляемая на площади, не превышающей 150 кв.м. Предусмотрены и некоторые региональные особенности.

Налогом облагается временный доход. Он рассчитывается отдельно и никак не связан с реально получаемой прибылью. В общем случае предприниматель платит 15%, но в отдельных областях ставка снижается в два раза. Налоговым периодом считается каждый отдельный квартал.

ЕСХН

На эту форму имеют право перейти только те бизнесмены, которые занимаются сельским хозяйством и выращивают рыбу и разного рода морские продукты. Объектом обложения считается разница между полученной в работе прибылью и доказанными тратами. Размер ставки равен 6%. Отчетным временным отрезком считается календарный год. Но одновременно с ним предусмотрена необходимость оплачивать аванс по результатам полугодия. Главным условием также считается факт получения прибыли.

Важно! С 2019 года по ЕСХН требуется оплачивать также НДС. Но при особых условиях от уплаты можно освободиться. Для этого в налоговую подается специальное заявление.

На основании представленной информации становится понятно, что обозначить точный размер налогов для ООО довольно сложно. На этот параметр оказывает влияние слишком много разных факторов. Говоря иными словами, для одной и той же компании налоговая нагрузка может достаточно сильно отличаться.

Дополнительные налоги для ООО

Одновременно с перечисленными налогами, организации должны оплачивать определенные дополнительные взносы. Их достаточно много, вот самые основные:

  1. Водный. Его платят организации, деятельность которых связана с водозабором. Это компании, что в процессе работы используются водные объекты.
  2. Транспортный. Оплачивают фирмы, имеющие транспортные объекты.
  3. Земельный. Если в распоряжении есть участок, нужно оплачивать данный налог.
  4. Имущественный. Этот взнос относится к категории регионального. Ставка по нему устанавливается областными властными структурами. Его платят те организации, имеющие в распоряжении имущество, признанное объектом для начисления налогов.
  5. Отчисления с игорного бизнеса. Здесь все понятно. Налог платят ООО, занятые в данной сфере.
  6. Производственный налог. Сюда относится деятельность, напрямую связанная не только с производством и изготовлением продукции, но с реализацией. Начисляется в процессе совершения соответствующих операций с единицами товара, что относятся к категории подакцизных – топливо, табак и мотоциклы.
  7. НДПИ или налог, начисляемый на добываемые ископаемые. Автоматически распространяется на фирмы, деятельность которых осуществляется в данной сфере.

Также дополнительно можно выделить специальные сборы за эксплуатацию объектов водного и природного животного мира. Существует специальный торговый сбор. Это особые региональные начисления, которые платят компании, занимающиеся торговлей. Данная форма сбора актуальна пока только для Москвы. Но если станет понятно, что это выгодно для ООО, сборы будут введены в иных городах и областях.

Стоит отметить, что торговые отчисления не совместимы с ЕНДВ. Но это не говорит о том, что организации, работающие по данной системе, не будут платить сборы. При этом, те, кто подпадает под необходимость выплаты данного налога, не смогут применять ЕНДВ.

Налоги на работников

Данная форма налогообложения заслуживает отдельного внимания. Сотрудники в ООО принимаются в компании по обычному трудовому соглашению или гражданско-правовому. Работодатель, который трудоустраивает их, выполняет функцию налогового представителя. По этой причине организации сами удерживают из з/п налоги и страховые отчисления. Общая удерживаемая сумма является стандартной. Она составляет 13%. Это НДФЛ, который сразу уходит в бюджет государства. Пенсионные и страховые взносы также оплачиваются работодателем. Сумма зависит от получаемой сотрудником з/п. Общий объем перечислений составляет 30%. Он состоит из таких процентных ставок:

  • 22% — в ПФ РФ;
  • 5,1% — в фонд медицинского страхования;
  • 2,9% — в организацию социального страхования.

Одновременно с этим установлены определенные лимиты по платежам, которые относятся к категории взносов. За счет них будет снижен процент. Например, при сумме, получаемой прибыли сотрудника, превышающей 1 150 000 руб, ставка в ПФ РФ будет не 22%, но 10%.

Процент перечислений в ФОМС не может быть снижен ни при каких условиях. Здесь не установлено никаких лимитов. Есть ограничения по перечислениям в ФСС. Здесь лимит равен 865 тысяч. Выше этой суммы прибыли никакие перечисления не платятся.

Важно! Если с сотрудником заключен трудовой договор, все взносы платятся в обязательном порядке.

Необязательность характерна только для ситуации, когда сотрудник работает по ГПХ. Здесь перечисления производятся только при наличии подобного пункта в соглашении.

Снижение ставок

Важно! Льготы для ООО распространяются не только на налоговые отчисления, но также на разные взносы.

Самыми основными послаблениями считаются следующие:

  1. Снижение перечислений в ПФ РФ с 22% до 20%.
  2. Взнос в ФОМС вообще будет отменен.

Рассчитывать на подобные льготы могут организации, которые работают по упрощенной схеме. Это компании, деятельность которых связана с:

  • искусством разных направлений;
  • культурой России и иных стран;
  • образованием;
  • спортом.

Также это разные организации, работа которых основана на использовании упрощенной системы налогообложения.

Как выбрать систему оплаты?

На основании прописанных сведений становится понятно, что вариантов налогообложения существует достаточно много. Чтобы произвести обоснованный выбор, придется принять во внимание достаточно много разных факторов. Каждый из них стоит изучить более внимательно.

На основании вида деятельности

Система налогов напрямую зависит от рода предпринимательской деятельности. На главном режиме ОСНО разрешается вести предпринимательскую деятельность самого разного направления. Среди льготных программ (УСН, ЕСХН, ЕНВД), больше всего вариантов доступно на УСН.

Эта система позволяет заниматься производством, розничной торговлей и оптовой, а также оказывать разные услуги. В этой области установлено не так много запрещенных направлений. Вот самые основные из них:

  • страхование;
  • производство подакцизной продукции;
  • банковская деятельность;
  • добыча полезных ископаемых;
  • открытие ломбарда;
  • адвокатская и нотариальная деятельность.

У ЕНВД выбор разрешенных областей намного более скромный. Можно только заниматься розничной торговлей на площади до 150 кв. м. Также разрешается оказывать определенные услуги. Общих правил здесь не установлено. Каждый регион вносит свои дополнения. В столице, например, данный режим вообще не используется.

Количество сотрудников

Выбирая систему оплаты налогов, следует принимать во внимание количество работников. При УСН и ЕНВД нельзя нанимать более 100 человек. Исключением являются организации, которые работают в области сельского хозяйства и рыбного производства.  Здесь разрешено трудоустраивать до 300 человек. Если предприятие будет развиваться, если появится необходимость нанять больше сотрудников, потребуется перейти на ОСНО.

Необходимость оплаты НДС

Выбирать или нет данную форму отчетности нужно не по личным предпочтениям. Здесь имеет значение особенность коммерческой деятельности. Если основной массой предпринимателей будут достаточно крупные организации, которые должны получать возврат НДС, придется выбрать ОСНО. Также общая система выбирается при необходимости ввозить товары в Россию из иных государств.

Регулярность деятельности

Имеет значение связь между производимой деятельностью и получением доходов. В случае с ООО есть только три программы оплаты налогов, когда нужно платить их при получении прибыли. Речь идет об ОСНО, УСН и ЕСХН.

На системе ЕНДВ ситуация другая. Сумма дохода, облагаемая налогом, здесь несколько иная. Государство устанавливает условные показатели. Если после расчетов доход получается менее того, что получается на самом деле, налогоплательщик получит прибыль. Если же прибыль будет менее полученного после расчетов по формуле результата, то компания понесет излишнюю налоговую нагрузку.

Доход за год

Из всех современных систем налогового обложения лимит получаемого дохода установлен только для УСН. На 2020 год данный параметр составляет 150 млн рублей.

В России побеждает тот, кто знает свои права

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно

или по телефону:

Москва и область:+7 (499) 322-06-74

Санкт-Петербург и область:+7 (812) 407-24-18

Федеральный номер:+7 (800) 550-71-06 (доб. 112)

Заключение

Итак, какие налоги необходимо оплачивать ООО? Получить ответ на данный вопрос можно только после проведения предварительного расчета налоговой нагрузки. При этом нужно учитывать все перечисленные в статье факторы и региональную специфику налогообложения. Узнать точное положение вещей можно только через сотрудников ФНС. Они смогут адекватно оценить систему налогообложения для каждой конкретной организации.

Ещё нет оценки

Ваша оценка данной статье