Спросить юриста быстрее. Это бесплатно

Добавить в закладки

Время чтения: 5 минут

Такое понятие, как налоговые каникулы, на слуху у предпринимателей уже достаточно давно. При этом не каждый человек понимает, что это значит и какие преимущества дает. Сразу стоит отметить, что закон о введении каникул принят для того, чтобы облегчить налоговое бремя ИП и ООО, а также с целью стимулировать рост развития определенных отраслей экономики. В статье представлена информация по особенностям каникул для ИП и ООО. Можно узнать, как должна выстраиваться отчетность в этот период.

Основные понятия и законные положения

Сроки предоставления каникул и особенности самой процедуры регулируются современным законодательством — федеральным законом No477-ФЗ. Он вступил в силу с начала 2015 г.

Согласно прописанным здесь правилам и особенностям, областные власти получили полномочия на ввод каникул или на полное и частичное освобождение от них. Одновременно с этим отдельно в каждом регионе принимаются следующие решения:

  • ставки по налогам;
  • предоставление льгот;
  • определение положенных требований;
  • пределы и установленные лимиты и границы.
Важно! Налоговое послабление – это официальное освобождение зарегистрированного предпринимателя от установленных на законном уровне налогов за предварительно установленное время.

Суть подобного обновленного решения состоит в том, что на протяжении определенного количества времени от пройденной регистрации официального статуса предпринимателя, можно заниматься бизнесом и при этом не перечислять положенные налоги.

Каникулы для ИП

Чтобы предпринимателю предоставили каникулы, он должен соответствовать определенным условиям:

  1. Подобная льгота предоставляется только тем ИП, кто первично зарегистрировался в данном статусе. Если человек ранее официально уже открывал ИП, потом закрыл и получил данный статус снова, получить послабление нельзя. Данный фактор проверяют по внесенному в систему ИНН предпринимателя.
  2. Каникулы по налогам могут получить только те ИП, что предварительно перешли на систему УСН или тех, кто использует ПСН. Каникулы не предоставляются тем, кто использует основной режим по уплате налогов, а также применяет ЕНДВ или ЕСХН.
  3. Для получения каникул имеет значение область деятельности ИП. Воспользоваться послаблением можно, работая в социальной, производственной и научной сфере. Это общий перечень областей предпринимательства. В каждом отдельном регионе власти могут дополнить его иными видами деятельности. В их власти включить в официальный перечень все существующие типы рабочих процессов или определить трудовые прибыльные категории.
  4. Привилегия актуальна, если бизнесмен, занимаясь своей деятельностью, получает не меньше 70% дохода с работ, на которые автоматически распространяется новый принятый закон. В частности, если ИП ведет одновременно несколько проектов, основная доля прибыли должна быть получена именно от указанной области. В иной ситуации налоги будут пересчитаны по обычной системе.

Каникулы могут быть применимы исключительно после официального принятия специального закона именно в этом регионе. Сам факт вступления в силу ФЗ не обязывает регионы вводить каникулы по всей РФ.

Государство просто предоставляет право на использование подобного послабления, а областные власти принимают решение самостоятельно, использовать предоставленное право или нет. Одновременно с этим власти каждого отдельного региона устанавливают границы по прибыли и по числу нанятых сотрудников.

Каникулы для современных ООО

Впервые законопроект на официальном уровне предусматривал освобождение по налогам, как для ИП, так и для ООО. Но были долгие рассуждения и взвешивание положительных и негативных факторов. В результате приняли решение относительно предоставления подобной преимущественной возможности только для индивидуальных предпринимателей. Главная причина отказа заключается в сложности контроля над такими бизнесменами. Нередко ООО используют подобную льготу совершенно неправомерно.

Еще одна причина заключается в том, что в случае с ООО сложно отследить количество регистраций. Выше упоминалось, что каникулы предоставляются только тем, кто зарегистрировался впервые. С ИП это отследить легко, а с ООО сложно. Каждая такая организация после регистрации получает документально зафиксированный индивидуальный номер. По этой причине сложно определить, действительно это новая организация или регистрация была проведена исключительно для получения выгоды.

Ранее отмечались случаи, когда даже ИП шли на повторную регистрацию с целью получения каникул. Они перерегистрировали компании на близких и дальних родственников, а также детей. Сегодня данный фактор очень тщательно проверяется.

Сроки освобождения

Принятый на государственном уровне официальный федеральный закон No 477 был разработан и действует до 2020 г. Но это не срок от начала до конца. Это период, когда можно воспользоваться предоставляющими выгоду каникулами. Каждый ИП имеет право получить освобождение на максимальный период – 2 года. Но чаще всего он предоставляется на срок до одного года. Областные власти самостоятельно устанавливают подобные временные границы.

Важно! Вновь зарегистрировавшийся ИП, выбравший форму отчетности ПСН или УСН, не платит положенные налоги два отчетных года.

Одновременно с этим нужно принять во внимание тот факт, что каникулы и освобождение от установленных законом налогов исчисляются строго в годах. В ситуации, если предпринимательство зарегистрировали осенью 2019 г, первый годовой период каникул продолжиться до 31 декабря этого же года, а иной — следующий полный год.

Отчетность в период каникул

На данный момент налоговые организации утвердили на официальном уровне новые правила для написания заявления по переходу на обновленную схему оплаты налогов. Одновременно с этим были установлены новые декларационные формы и типы УСН, которые предоставляют те, что ушли на каникулы.

Внесенные изменения в отчетные документы касаются таких важных моментов:

  1. В форме заявление изменили штрих-код. Также внесено новое поле, где нужно прописывать реквизиты регионального закона.
  2. В декларации также изменили штрих-код.

В области уплаты страховых взносов не было принято никаких изменений. За себя и за сотрудников предприниматель должен платить в те же организации – в ФОМС и ПФР.

Как понять, что можно перейти на каникулы?

Ничего сложного в решении данного вопроса нет. Предпринимателю необходимо просто проследить за тем, соблюдены ли определенные условия. Вот самые главные из них:

  • региональные властные структуры ввели каникулы;
  • предприниматель был впервые официально зарегистрирован;
  • процедура регистрации была пройдена после официального введения каникул в области;
  • работа осуществляется по упрощенной схеме или на основании патента;
  • область деятельности подпадает в перечень льготных;
  • прибыль от предпринимательства не ниже 70%;
  • соблюдение установленных в области отдельных условий.

Если бизнесмен не может понять, подходит ли он под данные условия, всегда разрешается позвонить в местную налоговую организацию.

Как сделать переход на каникулы?

Если ясно, что есть все необходимые условия для выхода на установленные законом налоговые каникулы, сразу стоит перейти к оформлению. Речь идет о подаче специального заявления. Но оно требуется только в случае работы по трудовому патенту. В запросе следует прописать, что выбирается ставка 0%. В качестве обоснования указывается статья принятого закона, который ввел каникулы. Если бизнесмен просто выбрал схему оплаты УСН и соответствует определенным условиям, он автоматически попадает под положенные каникулы. Специальных заявлений в данном случае подавать не требуется. Необходимо просто по итогам отчетного года сдавать декларацию с преимущественной нулевой ставкой.

Отчет в период каникул

Если человек работает по системе УСН, ему следует просто сдавать декларацию раз за отчетный год. Здесь следует указать ставку налога, автоматически равную 0%, прописать полученные за год доходы и понесенные траты. В ситуации с патентом все значительно проще. Не требуется не только ничего платить, но также отчитываться.

Важно! Налоговые каникулы не освобождают от перечисления положенных страховых взносов. Их необходимо оплачивать обязательно.

Все перечисленные в статье правила и послабления будут действовать строго до конца 2020 года.

В России побеждает тот, кто знает свои права

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно

или по телефону:

Москва и область:+7 (499) 322-06-74

Санкт-Петербург и область:+7 (812) 407-24-18

Федеральный номер:+7 (800) 550-71-06 (доб. 112)

Заключение

На официальном уровне федерального законодательства было решено освободить от оплаты налогов тех предпринимателей, которые зарегистрировались впервые. Новое законоположение действует до 2020 г. Законное решение принято на государственном уровне, но процедуры и особенности предоставления льготы устанавливаются отдельно на региональном уровне.

Ещё нет оценки

Ваша оценка данной статье